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Annexe ECadre financier et tableaux de référence

12,606 mots · Mike Seiler · Owen Sound, Ontario

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Dans ce chapitre

E.1 But
E.2 Un seul ensemble de chiffres
E.3 La finance n'est pas de la publicité politique
E.4 Rôle du trésorier
E.5 Orientation politique versus fait financier
E.6 Le maire ne peut pas redéfinir la comptabilité
E.7 Le conseil municipal ne peut pas voter un prévisionnel en tant qu'exécution
E.8 Vocabulaire financier
E.9 Budget
E.10 Réalisé
E.11 Prévision
E.12 Estimation
E.13 Maturité de l'estimation
E.14 Ne pas comparer sans contexte
E.15 Engagement
E.16 Passif
E.17 Exposition conditionnelle
E.18 Coût complet
E.19 Question du coût complet
E.20 Composantes du coût complet
E.21 Tous les projets n'ont pas tous les composants
E.22 Le prix d'achat n'est pas le coût complet
E.23 Le logiciel gratuit n'est pas nécessairement gratuit
E.24 L'actif donné n'est pas nécessairement gratuit
E.25 L'actif financé par subvention n'est pas gratuit
E.26 Période de coûts complète
E.27 Coût sur l'ensemble du cycle de vie
E.28 L'estimation du cycle de vie est une prévision
E.29 Aucune précision trompeuse
E.30 Hypothèses
E.31 Sensibilité
E.32 Exemples de sensibilités
E.33 Cas de base
E.34 Cas à coût élevé
E.35 Cas à faible coût
E.36 Ne jamais utiliser que le meilleur cas
E.37 Budget de fonctionnement versus budget d'immobilisations
E.38 Budget d'immobilisations
E.39 Budget de fonctionnement
E.40 Un budget d'immobilisations ne signifie pas un coût ponctuel
E.41 Coût résiduel d'exploitation
E.42 Exemple
E.43 Subvention de financement immobilisé
E.44 Pression future sur les dépenses
E.45 Remplacement immobilisé
E.46 Financement du remplacement
E.47 Gestion des actifs
E.48 Priorité immobilisée
E.49 Financement immobilisé par subventions
E.50 Besoin avant subvention
E.51 Subvention avant besoin, c'est inversé
E.52 L'autre 40%
E.53 Opérations futures
E.54 Service de la dette
E.55 Fiche de coûts complète
E.56 Inconnu est préférable à zéro
E.57 Confiance sur le coût
E.58 Date du coût
E.59 Estimation ancienne
E.60 Base du coût
E.61 Provision
E.62 La provision n’est pas un fonds de roulement
E.63 Utilisation de la provision
E.64 Provision restante
E.65 Dérive budgétaire
E.66 Budget de référence
E.67 Budget révisé
E.68 Ne pas effacer le budget de référence
E.69 Écart budgétaire
E.70 Pourcentage
E.71 Contexte de la portée
E.72 En dessous du budget
E.73 Au-delà du budget
E.74 Expliquer pourquoi
E.75 Carte financière d'un projet immobilier
E.76 Coût brut
E.77 Coût net de la ville
E.78 Financement extérieur
E.79 Ne pas indiquer uniquement le coût net
E.80 Un seul contribuable
E.81 Argent des gouvernements extérieurs
E.82 Tableau des sources de financement
E.83 Assuré
E.84 Demande déposée
E.85 Montant attendu
E.86 Engagement politique
E.87 Annonce
E.88 Conditions de subvention
E.89 Échéance de subvention
E.90 Dépendance à la subvention
E.91 Abîme financier
E.92 Absence de financement automatique par les contribuables
E.93 Hypothèse de renouvellement de la subvention
E.94 Recette ponctuelle
E.95 Équilibre structurel
E.96 Déséquilibre structurel
E.97 Santé financière structurelle
E.98 Réserves
E.99 Utilisation des réserves
E.100 L'utilisation des réserves n'est pas un épargnage
E.101 Réduction de la contribution aux réserves
E.102 Prélèvement sur les réserves
E.103 Finalité des réserves
E.104 Réserves restreintes
E.105 Réserves ciblées
E.106 Aucune peur arbitraire des réserves
E.107 Aucune célébration arbitraire des réserves
E.108 Suffisance des réserves
Réserves d'urgence E.109
Réserves d'infrastructures E.110
Réserves technologiques E.111
E.112 Table de transparence des réserves
E.113 Dette
E.114 La dette n'est pas un capital gratuit
E.115 Remboursement total
E.116 Hypothèse d'intérêt
E.117 Fixe contre variable
E.118 Durée d'emprunt contre durée d'utilisation de l'actif
E.119 Équité intergénérationnelle
E.120 Fardeau intergénérationnel
E.121 Capacité d'emprunt
E.122 Affordabilité de la dette
E.123 Taux de service de la dette
E.124 Tableau de bord de la dette
E.125 Dette brute et dette nette
E.126 Dette par habitant
E.127 Ne pas utiliser un seul indicateur de dette
E.128 Avoir une dette nulle n'est pas automatiquement bon
E.129 Avoir de la dette n'est pas automatiquement mauvais
E.130 La dette sans discipline d'actif est dangereuse
E.131 Dette financée par les usagers
E.132 Eau et égouts
E.133 Subventions croisées
E.134 Tarifs d'utilisation
E.135 Recouvrement des coûts
E.136 Définir le coût du service admissible
E.137 Pas de 100 % fictif
E.138 Politique tarifaire
E.139 Service gratuit
E.140 Appui par l'impôt
E.141 Appui par subventions
E.142 Appui par un partenaire
E.143 Subventionné
E.144 Impôt municipal
E.145 Part d'impôt
E.146 Budget total
E.147 Taux d'impôt
E.148 Facture d'impôt
E.149 Évaluation
E.150 Catégorie d'impôt
E.151 Impôt du comté
E.152 Composante éducative
E.153 Une facture, plusieurs décisions
E.154 Pont de pression fiscale
E.155 Composantes du pont de pression fiscale
E.156 Tableau du pont de pression fiscale
E.157 Nombres positifs et négatifs
E.158 Ne pas cacher les motifs
E.159 Ne pas cacher les économies non plus
E.160 Pont de taux de taxe
E.161 Facture individuelle
E.162 Exemple représentatif
E.163 Aucun « Propriétaire moyen » sans définition
E.164 Médiane versus moyenne
E.165 Aucune maison sélectionnée de façon biaisée
E.166 Ville versus comté
E.167 Aucune mise en cause du comté pour une augmentation de la ville
E.168 Aucun crédit attribué à une diminution du comté
E.169 Résumé pour un seul contribuable
E.170 Dictionnaire fiscal
E.171 « Gel des impôts »
E.172 Gel du taux d'impôt
E.173 Gel des besoins fiscaux
E.174 Facture individuelle
E.175 Augmentation des redevances
E.176 Prélèvement sur les réserves
E.177 Immobilisations différées
E.178 Différenciation de la dette
E.179 Règle d'honnêteté fiscale
E.180 Nouveau poste
E.181 Embauche à temps partiel
E.182 Coût annuelisé
E.183 Exemple
E.184 L'année future est importante
E.185 Poste temporaire
E.186 Poste financé par subvention
E.187 Risque de conversion
E.188 Économies liées à un poste vacant
E.189 L'économie liée à un poste vacant n'est pas automatiquement une économie structurelle
E.190 Suppression d'un poste permanent
E.191 Temps supplémentaire
E.192 Contractant versus employé
E.193 Prix du contractant
E.194 Règle sur le personnel sans idéologie
E.195 Complément de personnel
E.196 Confidentialité
E.197 Accords syndicaux
E.198 Ne pas prétendre que les obligations salariales connues sont une surprise
E.199 Avantages
E.200 Régime de retraite
E.201 Tableau des coûts de personnel
E.202 ETP
E.203 Effectif
E.204 Économie d'efficacité
E.205 Aucune cible de réduction arbitraire
E.206 Détecter le gaspillage
E.207 Économie vérifiée
E.208 Économie prévisionnelle
E.209 Économie à usage unique
E.210 Économie récurrente
E.211 Coût évité
E.212 Augmentation des recettes
E.213 Augmentation des frais
E.214 Subvention
E.215 Prélèvement sur les réserves
E.216 Poste vacant
E.217 Entretien différé
E.218 Réduction des services
E.219 Économie sur l'approvisionnement
E.220 Économie sur les processus
E.221 Économie sur l'énergie
E.222 Économie sur l'entretien
E.223 Économie par automatisation
E.224 Gain de capacité
E.225 Le gain de capacité peut être important
E.226 Évitement d'embauche
E.227 Catégories de dividende d'efficacité
E.228 Ne les additionnez pas aveuglément
E.229 Tableau de vérification du dividende d'efficacité
E.230 Vérification par le trésorier
E.231 Vérification par le département
E.232 Effet sur les citoyens
E.233 Principe de la moitié et de la moitié
E.234 C'est un choix de politique
E.235 Ne jamais allouer avant vérification
E.236 Économie déjà nécessaire pour équilibrer le budget
E.237 Aucun double comptage
E.238 Test de double comptage
E.239 Registre du dividende d'efficacité
E.240 Statut
E.241 Économie rétablie
E.242 Aucune victoire permanente
E.243 Registre des mandats non financés
E.244 Objet
E.245 Champ du registre
E.246 Coût estimé
E.247 Ne pas appeler chaque loi provinciale un mandat non financé
E.248 Nouveau standard
E.249 Fin du financement
E.250 Financement partiel
E.251 Mandat du comté
E.252 Condition fédérale
E.253 Tableau des mandats non financés
E.254 Nouvelle porte de dépense
E.255 Question un de la porte de dépense
E.256 Deuxième porte
E.257 Troisième porte
E.258 Quatrième porte
E.259 Cinquième porte
E.260 Sixième porte
E.261 Porte 7
E.262 Porte 8
E.263 Porte 9
E.264 Porte 10
E.265 Porte 11
E.266 Porte 12
E.267 Porte 13
E.268 Porte 14
E.269 Coûts incomplets
E.270 Urgence
E.271 Suivi en cas d’urgence
E.272 Les programmes existants ont aussi besoin de portes
E.273 Évaluation des programmes
E.274 L’ancienneté n’implique pas la permanence
E.275 Penser à partir de zéro
E.276 Ne pas reconstruire l’intégralité du budget à partir de zéro chaque année pour le théâtre
E.277 Meilleure approche
E.278 Cycle d’évaluation des services
E.279 Pertinence financière
E.280 Proportionnalité
E.281 Initiative majeure
E.282 Achat routinier
E.283 Recettes
E.284 Catégories de recettes
E.285 Recettes à caractère temporaire
E.286 Recettes restreintes
E.287 Revenus de développement
E.288 Restrictions liées aux dons
E.289 Restrictions liées aux subventions
E.290 Recettes provenant d'amendes
E.291 Recettes provenant des stationnements
E.292 Recettes provenant des licences
E.293 La réglementation doit servir un objectif public
E.294 Prévision des recettes
E.295 Recettes trop optimistes
E.296 Prévision prudente
E.297 Précision de la prévision
E.298 Écart
E.299 Écart budgétaire
E.300 Écart favorable / défavorable
E.301 Écart par département
4.302 Dépenses inférieures au budget
4.303 Dépenses supérieures au budget
4.304 Aucune conclusion automatique
4.305 Rapport financier trimestriel
4.306 Prévision de la fin d'année
4.307 Attendre l'audit est trop tardif
4.308 Information publique
4.309 Auditeur
4.310 L'audit n'est pas automatiquement un audit de performance
4.311 Tableau de performance ajoute des résultats
4.312 État de la ville
4.313 Allégation électorale
4.314 Aucune mathématique électorale
4.315 Contrôle financier des marchés
4.316 Commande de modification
E.317 Motif de commande de modification
E.318 Modèle de commande de modification
E.319 Registre des commandes de modification
E.320 Valeur du contrat
E.321 Dépenses chez les fournisseurs
E.322 Dépenses chez les fournisseurs locaux
E.323 Dépenses chez les fournisseurs canadiens
E.324 Économies d'achats
E.325 Fonds de réserve budgétaire
E.326 Vente d'actif
E.327 Vente d'actifs pour équilibrer les opérations
E.328 La vente d'actifs peut être appropriée
E.329 La vente d'actifs n'est pas un revenu récurrent
E.330 Vente d'actifs en dessous du prix du marché
E.331 Vente d'actifs au-delà de sa valeur comptable
E.332 Valeur foncière
E.333 Contribution foncière pour logement
E.334 Contribution par partenariat
E.335 Contribution en nature
E.336 Personnel municipal, contribution en nature
E.337 Sponsoring
E.338 Le sponsoring n'achète pas la politique
E.339 Droits de nommage
E.340 Identité des actifs publics
E.341 Limites éthiques
E.342 Don
E.343 Financement communautaire
E.344 Capital philanthropique
E.345 Carte financière des partenariats
E.346 Service partagé
E.347 Allocation des coûts
E.348 Formule d'allocation
E.349 Un seul contribuable à nouveau
E.350 Compte de service partagé
E.351 Registre des services partagés
E.352 Transfert routier
E.353 Financement de transition
E.354 Versement de transition sur dix ans
E.355 État des actifs
E.356 Entretien différé
E.357 « Route gratuite »
E.358 Registre des risques financiers
E.359 Catégories de risque
E.360 Le risque n'est pas une responsabilité
E.361 Probabilité
E.362 Impact
E.363 Échelle financière
E.364 Mitigation
E.365 Responsable du risque
E.366 Assurance
E.367 Franchise
E.368 Exposition non assurée
E.369 Risque financier lié à la cybersécurité
E.370 Incident de confidentialité
E.371 Échec d’un fournisseur
E.372 Responsabilité environnementale
E.373 Vérification prudentielle
E.374 Acquisition du port
E.375 Coûts complets du port
E.376 Actif de 1 $
E.377 Incertitude financière
E.378 Responsabilité contingentale
E.379 Éventail de scénarios
E.380 Déficit en infrastructures
E.381 Ne pas utiliser un chiffre énorme sans méthode
E.382 Infrastructures différées
E.383 Écart de financement des infrastructures
E.384 L'écart n'est pas une facture
E.385 Entretien préventif
E.386 Entretien réduit
E.387 Registre d'entretien différé
E.388 Aucune taxe d'infrastructure cachée
E.389 Priorisation des immobilisations
E.390 Note de subvention
E.391 Note de visibilité politique
E.392 Classement des projets d'immobilisation
E.393 État inconnu
E.394 Inspection des immobilisations
E.395 Dépenses de conception
E.396 Mais les dépenses d'études peuvent aussi s'accumuler
E.397 Taux d'étude à action
E.398 Dépenses en consultants
E.399 Dépendance aux consultants
E.400 Capacité interne
E.401 Expertise externe
E.402 Construction versus achat
E.403 Construction de logiciel
E.404 Achat de logiciel
E.405 Logiciels open source
E.406 Propriétaires
E.407 Canadiens
E.408 Étrangers
E.409 Test de souveraineté financière
E.410 Coûts de sortie du fournisseur
E.411 Augmentation au renouvellement
E.412 Escalade de licence
E.413 Tarification par utilisation
E.414 Sortie des données
E.415 Dépendance à l'identité
E.416 Décision de renouvellement
E.417 Registre des contrats à plusieurs années
E.418 Inflation contractuelle
E.419 Renouvellement automatique
E.420 Droits d'audit
E.421 Crédits de service
E.422 Impôts contre redevances
E.423 Service financé par des redevances
E.424 Service financé par des impôts
E.425 Financement croisé
E.426 Accessibilité financière
E.427 Soutien aux foyers à faible revenu
E.428 Confidentialité
E.429 Accessibilité de l'impôt foncier
E.430 Comparaison de la charge fiscale
E.431 Différentes municipalités
E.432 Taux d'imposition comparatif seul
E.433 Comparaison des impôts
E.434 Dépenses par personne
E.435 Utiliser prudemment les indicateurs de référence
E.436 Tendance interne
E.437 Base financière sur quatre ans
E.438 Date de la base
E.439 Ne pas réévaluer discrètement
E.440 Revue financière de la première année
E.441 Revue financière de la deuxième année
E.442 Revue financière de la troisième année
E.443 Revue financière de la quatrième année
E.444 Audit financier sur quatre ans
E.445 Transmission financière
E.446 Pas d'histoire politique
E.447 Transmission des grands engagements financiers
E.448 Restraintes de l'année électorale
E.449 Travaux essentiels qui continuent
E.450 Nouveaux contrats pluriannuels
E.451 Aucune précipitation avant les élections
E.452 Aucun retard pour nuire au successeur
E.453 Paroi de protection électorale
E.454 La campagne peut interpréter
E.455 Journal de correction financière
E.456 Révision d'estimation
E.457 Erreur
E.458 Réaffirmation
E.459 Aucun remplacement silencieux de la feuille de calcul
E.460 Hiérarchie des sources financières
E.461 Affiche de campagne
E.462 Publication sur les réseaux sociaux
E.463 Projection du consultant
E.464 Tableau de bord financier
E.465 Indicateurs clés
E.466 Feux de signalisation
E.467 Vert
E.468 Jaune
E.469 Rouge
E.470 Gris
E.471 Le gris n'est pas zéro
E.472 Aucune note financière unique
E.473 La santé financière est multidimensionnelle
E.474 Table financière recommandée
E.475 Les chiffres nécessitent des commentaires
E.476 Base comparable
E.477 Ne pas forcer la tendance
E.478 Inflation
E.479 Nominaux
E.480 Réels
E.481 Ne pas utiliser l'ajustement à l'inflation sans nommer l'indice
E.482 L'inflation n'explique pas tout
E.483 Croissance
E.484 Recettes liées à la croissance
E.485 Coûts liés à la croissance
E.486 Nouvelle construction
E.487 Ne pas utiliser le slogan « La croissance paie pour la croissance » sans preuves
E.488 Frais de développement
E.489 Nouvelle base fiscale
E.490 Revendications financières sur le logement
E.491 Revendications sur les investissements des entreprises
E.492 Accroissement fiscal
E.493 Impact économique
E.494 Activité économique de 1 million de dollars
E.495 Résultat financier versus résultat économique
E.496 Revendications économiques sur l'approvisionnement local
E.497 Multiplicateur
E.498 Meilleure pratique par défaut
E.499 Recettes provenant du tourisme
E.500 Dépenses des visiteurs
E.501 Fiche financière d'événement
E.502 Absence d'illusion sur les profits
E.503 Subvention pour loisirs
E.504 Subvention pour bibliothèque
E.505 Subvention pour les transports en commun
E.506 Service des pompiers
E.507 Valeur publique
E.508 Cela signifie
E.509 Service essentiel
E.510 Service optionnel
E.511 Mais la visibilité des coûts demeure
E.512 Valeur pour l'argent
E.513 Composantes de la valeur
E.514 Prix le plus bas
E.515 Qualité la plus élevée
E.516 Discipline des spécifications
E.517 Règle anti-jeu financière, première règle
E.518 Deuxième règle
E.519 Troisième règle
E.520 Règle 4
E.521 Règle 5
E.522 Règle 6
E.523 Règle 7
E.524 Règle 8
E.525 Règle neuf
E.526 Règle dix
E.527 Règle onze
E.528 Règle douze
E.529 Règle treize
Règle 530 E.14
Règle 531 E.15
Règle 532 E.16
Règle 533 E.17
Règle 534 E.18
Règle 535 E.19
Règle 536 E.20
Règle 537 E.21
Règle 538 E.22
Règle 539 E.23
Règle Vingt-Quatre E.540
Règle Vingt-Cinq E.541
Règle Vingt-Six E.542
Règle Vingt-Sept E.543
Règle Vingt-Huit E.544
Règle Vingt-Neuf E.545
Règle Trente E.546
Règle Trente-et-Un E.547
Règle Trente-deux E.548
Règle Trente-Trois E.549
Règle Trente-Quatre E.550
Règle Trente-Cinq E.551
Règle Trente-Six E.552
Règle Trente-Sept E.553
Règle Trente-Huit E.554
Règle Trente-Neuf E.555
Règle Quarante E.556
Règle Quarante-et-Un E.557
Règle Quarante-deux E.558
Règle Quarante-Trois E.559
Règle Quarante-Quatre E.560
Règle 561
Règle 562
Règle 563
Règle 564
Règle 565
Règle 566
Test de décision financière
Règle 568
Règle 569
Règle 570
Règle 571
Règle 572
Règle 573
Règle 574
Règle 575
Règle 576
Règle 577
Règle 578
Règle 579
Règle 580
Règle 581
Règle 582
Règle 583
Règle 584
Règle 585
Règle 586
Règle 587
E.588 Test de l'auditeur
E.589 Test de gestion
E.590 Table de référence : Résumé financier d'une initiative majeure
E.591 Table de référence : Pont de pression fiscale
E.592 Table de référence : Dividende d'efficacité
E.593 Table de référence : Réserves
E.594 Table de référence : Dette
E.595 Table de référence : Effectif
E.596 Table de référence : Subventions
E.597 Table de référence : Mandats non financés
E.598 Table de référence : Projets d'immobilisations
E.599 Table de référence : Contrats importants
Tableau de référence E.600 : Infrastructure différée
Tableau de référence E.601 : Risques financiers
Tableau de référence E.602 : Services partagés
E.603 Premiers 30 jours
E.604 Premiers 60 jours
E.605 Premiers 100 jours
E.606 Première année
E.607 Deuxième année
E.608 Troisième année
E.609 Quatrième année
E.610 Réconciliation sur quatre ans
E.611 Aucun rapport de victoire
E.612 Plus grand succès financier
E.613 Plus grand échec financier
E.614 Plus grande économie vérifiée
E.615 Plus grande économie prévue qui a échoué
E.616 Plus grand dépassement de coûts
E.617 Plus grand sous-dépassement de coûts
E.618 Plus grand prélèvement sur les réserves
E.619 Plus grand nouveau coût récurrent
E.620 Plus grand engagement d'emprunt nouveau
E.621 Plus grande échéance de financement
E.622 Plus grand mandat non financé
E.623 Plus grande exposition différée d'infrastructures
E.624 Plus grande modification de partage de services
E.625 Plus grand transfert financier
E.626 Norme d'honnêteté financière
E.627 Ou
E.628 Ou
E.629 Ou
E.630 Ou
E.631 Ou
E.632 Ces déclarations relèvent de la gouvernance
E.633 Engagement en matière de cadre financier

Le système financier derrière le Plan d'affaires municipal de quatre ans

Chaque promesse municipale finit par poser la même question :

Quel en est le coût ?

Mais cette question est incomplète.

Les meilleures questions sont :

Quel en est le coût maintenant ?

Quel en sera le coût chaque année ?

Quel en sera le coût pour l'entretien ?

Quel en sera le coût pour le remplacer ?

Qui paie ?

Que se passera-t-il si la subvention disparaît ?

Quelle obligation future créons-nous ?

Quel travail existant reportons-nous ?

Quel risque financier subsiste-t-il ?

Quel résultat le financement a-t-il réellement procuré ?

Cette annexe établit le cadre financier commun pour l'ensemble du Plan d'affaires municipal de quatre ans.

Elle consolide les principes financiers utilisés à travers :

la Norme financière municipale ;
la Dette d'efficacité ;
le Baromètre des finances publiques ;
le Baromètre des impôts publics ;
l'approvisionnement ;
l'infrastructure ;
le personnel ;
les subventions ;
la dette ;
les réserves ;
les partenariats ;
les initiatives majeures.

Le principe financier central est :

Présentez le coût complet. Séparez le fait du pronostic. Vérifiez les économies. Révélez les obligations futures. Ne faites jamais payer demain le récit politique d'aujourd'hui.

E.1But

Le but de cette annexe est de créer :

un seul langage financier

pour le maire, le conseil municipal, l'administration et les citoyens.

E.2Un seul ensemble de chiffres

La ville ne devrait pas avoir :

un coût de projet dans un rapport du conseil ;
un autre dans un discours électoral ;
un autre sur un site web ;
un autre dans le service des finances.

Les différences de base ou de timing comptables peuvent être légitimes.

Elles doivent être :

expliquées.

E.3La finance n'est pas de la publicité politique

Les rapports financiers devraient répondre à :

Quel est le fait ?

et non à :

Quel sonne le mieux ?

E.4Rôle du trésorier

Les rapports financiers municipaux devraient rester ancrés dans les responsabilités légales et professionnelles de :

le trésorier ;
le personnel financier ;
les auditeurs ;
d'autres professionnels qualifiés.

E.5Orientation politique versus fait financier

Le conseil municipal décide de :

les priorités ;
les budgets ;
les niveaux de service ;
investissements en immobilisations.

La direction financière vérifie :

chiffres;
traitement comptable;
exposition financière.

E.6Le maire ne peut pas redéfinir la comptabilité

Non.

E.7Le conseil municipal ne peut pas voter un prévisionnel en tant qu'exécution

Non.

E.8Vocabulaire financier

Chaque rapport majeur devrait distinguer :

Budget

Réalisé

Prévision

Estimation

Engagement

Passif

Réserves

Dette

Subvention

Économie

Économie de coûts

Coût différé

Subvention

Coût total

E.9Budget

Un plan autorisé pour :

recettes;
dépenses;
immobilisations;
financement.

E.10Réalisé

Ce qui a effectivement :

eu lieu;
été enregistré;

selon la base comptable applicable.

E.11Prévision

Ce qui est actuellement prévu.

E.12Estimation

Un calcul effectué à partir d'informations futures incomplètes.

E.13Maturité de l'estimation

Pour les projets importants, utiliser :

Conceptuelle

Preliminaire

Conception

Appel d'offres

Attribution

Prévision finale

Finale

E.14Ne pas comparer sans contexte

Une estimation conceptuelle et un coût final de construction ne sont pas du même type de chiffre.

E.15Engagement

Un montant auquel la ville s'est engagée :

légalement;
contractuellement;
opérationnellement;

engagé.

E.16Passif

Un engagement financier reconnu ou potentiellement émergent dans le cadre comptable et juridique applicable.

E.17Exposition conditionnelle

Certains risques ne sont peut-être pas encore :

des passifs comptabilisés;

mais restent importants sur le plan financier.

Étiquetez soigneusement.

E.18Coût complet

Le concept financier central de ce plan.

E.19Question du coût complet

Avant une initiative importante :

Quel sera le coût de cette décision pour le public, du début à la fin?

E.20Composantes du coût complet

Selon l'initiative :

Achat

Conception

Terrain

Construction

Installation

Personnel

Formation

Conseil-conseillère

Droit

Assurance

Services publics

Logiciel

Licence

Cybersécurité

Accessibilité

Entretien

Réparations

Financement

Administration des contrats

Remplacement

Décommissionnement

Sortie

E.21Tous les projets n'ont pas tous les composants

Utilisez :

l'importance matérielle.

E.22Le prix d'achat n'est pas le coût complet

Un :

système de 100 000 $

peut exiger :

30 000 $ d'intégration;
20 000 $ de formation;
25 000 $ de licence annuelle;
une migration ultérieure.

E.23Le logiciel gratuit n'est pas nécessairement gratuit

Peut coûter via :

le temps du personnel;
l'assistance technique;
la migration des données;
le verrouillage.

E.24L'actif donné n'est pas nécessairement gratuit

Peut exiger :

l'entretien;
l'assurance;
le stockage;
le remplacement.

E.25L'actif financé par subvention n'est pas gratuit

La subvention répond à :

Qui a payé une partie du coût initial?

Elle n'élimine pas :

coût.

E.26Période de coûts complète

Utilisez une période pertinente.

Exemples :

quatre ans;
dix ans;
durée de vie attendue de l'actif.

E.27Coût sur l'ensemble du cycle de vie

Pour les actifs à longue durée de vie :

Estimez :

le coût sur toute la durée d'utilisation

lorsque cela est pratique.

E.28L'estimation du cycle de vie est une prévision

Indiquez-le clairement.

E.29Aucune précision trompeuse

Une estimation sur 30 ans ne devrait pas être présentée comme :

exacte.

E.30Hypothèses

Les prévisions du cycle de vie des actifs devraient identifier :

l'inflation;
l'intérêt;
les hypothèses sur l'entretien;
les hypothèses sur le remplacement;
le niveau de service.

E.31Sensibilité

Pour les projets majeurs :

Montrez ce qui se passe si les hypothèses clés changent.

E.32Exemples de sensibilités

coût de construction +10 %;
taux d'intérêt plus élevés;
coût d'exploitation plus élevé;
subvention non disponible;
demande plus faible;
durée d'utilisation plus courte.

E.33Cas de base

Montrez-le.

E.34Cas à coût élevé

Montrez-le pour les risques majeurs.

E.35Cas à faible coût

Peut aussi être utile.

E.36Ne jamais utiliser que le meilleur cas

Jamais.

E.37Budget de fonctionnement versus budget d'immobilisations

La ville devrait clairement distinguer :

le budget de fonctionnement;
le budget d'immobilisations.

E.38Budget d'immobilisations

Généralement associé à l'acquisition, à la construction ou à l'amélioration matérielle d'actifs à longue durée de vie, conformément aux règles comptables et municipales applicables.

E.39Budget de fonctionnement

Généralement associé à la prestation continue de services et aux coûts récurrents.

E.40Un budget d'immobilisations ne signifie pas un coût ponctuel

Un projet d'immobilisations peut entraîner :

un coût d'exploitation permanent.

E.41Coût résiduel d'exploitation

Chaque proposition majeure d'immobilisations devrait montrer :

l'impact annuel d'exploitation après l'ouverture.

E.42Exemple

Nouvelle installation :

services publics;
nettoyage;
assurance;
personnel;
sécurité;
entretien.

E.43Subvention de financement immobilisé

Un palier supérieur peut couvrir :

construction.

Owen Sound peut couvrir :

fonctionnement à long terme.

E.44Pression future sur les dépenses

Présenter avant l'approbation.

E.45Remplacement immobilisé

Les actifs à longue durée d'utilisation exigent finalement :

réhabilitation;
remplacement.

E.46Financement du remplacement

Ne doit pas être une :

surprise future.

E.47Gestion des actifs

Rapprocher le financement immobilisé de :

Index des infrastructures;
état des actifs;
cycle de vie;
risque.

E.48Priorité immobilisée

Ne doit pas être déterminée uniquement par :

visibilité politique;
disponibilité de subventions.

E.49Financement immobilisé par subventions

Éviter.

E.50Besoin avant subvention

Premièrement :

Est-ce que le projet est nécessaire?

Ensuite :

Pouvons-nous le financer?

E.51Subvention avant besoin, c'est inversé

Ne pas construire :

actif inutile;

simplement parce qu'un autre palier gouvernemental offre :

60%.

E.52L'autre 40%

C'est quand même de l'argent public.

E.53Opérations futures

C'est quand même de l'argent public.

E.54Service de la dette

C'est quand même de l'argent public.

E.55Fiche de coûts complète

Chaque initiative importante devrait inclure :

Composante de coûts	Année 1	Quatre ans	Cycle de vie / à long terme
Financement immobilisé
Personnel
Opérations
Entretien
Technologie
Financement
Remplacement
Sortie / Décommissionnement
Total

Les champs inconnus devraient indiquer :

Inconnu / non établi avec suffisance.

E.56Inconnu est préférable à zéro

Ne jamais entrer :

car le coût n’a pas encore été mesuré.

E.57Confiance sur le coût

Utiliser :

Élevée

Moyenne

Basse

Inconnue

E.58Date du coût

Chaque estimation majeure devrait afficher :

date.

E.59Estimation ancienne

Ne pas présenter une estimation datant de trois ans comme :

actuelle ;

sans ajustement ni révision.

E.60Base du coût

Indiquer :

dollars de quelle année ;
taxes incluses ou exclues si pertinent ;
traitement des provisions.

E.61Provision

La provision est :

une provision planifiée pour les risques.

E.62La provision n’est pas un fonds de roulement

Non.

E.63Utilisation de la provision

Suivre.

E.64Provision restante

Suivre pendant la mise en œuvre des immobilisations.

E.65Dérive budgétaire

Définir par rapport à :

le budget de référence approuvé ;

et non un montant antérieur arbitraire.

E.66Budget de référence

Une fois que le conseil approuve formellement un budget de mise en œuvre :

Le conserver.

E.67Budget révisé

Si le conseil approuve ultérieurement davantage :

Indiquer les deux.

E.68Ne pas effacer le budget de référence

Ne jamais remplacer le montant approuvé initialement.

E.69Écart budgétaire

Calcul possible :

Écart budgétaire = Coût prévisionnel ou final - Budget de référence approuvé

E.70Pourcentage

Calcul possible :

Écart budgétaire % = Écart budgétaire ÷ Budget de référence approuvé × 100

E.71Contexte de la portée

À toujours accompagner.

E.72En dessous du budget

Ne signifie pas automatiquement :

efficacité.

E.73Au-delà du budget

Ne signifie pas automatiquement :

mauvaise gestion.

E.74Expliquer pourquoi

Causes possibles :

changement d'étendue ;
marché ;
conception ;
condition inconnue ;
achat ;
horaire ;
qualité de l'estimation ;
changement réglementaire.

E.75Carte financière d'un projet immobilier

Pour les grands projets, publier :

Estimation initiale

Budget approuvé

Budget révisé

Coût final prévu

Coût final

Sources de financement

Coût net de la ville

Coût annuel d'exploitation continu

Grands changements d'étendue

Grands ordres de modification

E.76Coût brut

Indiquer où le matériel est.

E.77Coût net de la ville

Indiquer séparément.

E.78Financement extérieur

Indiquer séparément.

E.79Ne pas indiquer uniquement le coût net

A :

Projet de 20 millions de dollars coûtant à la ville 5 millions de dollars

est toujours un :

projet public de 20 millions de dollars.

E.80Un seul contribuable

Les résidents financent :

municipal ;
comté ;
provincial ;
fédéral ;

gouvernements.

E.81Argent des gouvernements extérieurs

Ce n'est pas :

l'argent de personne.

E.82Tableau des sources de financement

Source de financement	Montant	Assuré ?	Conditions	Engagement continu
Financement par les impôts de la ville
Financement par les usagers de la ville
Réserves
Dette
Comté de Grey
Ontario
Canada
Partenaire
Don

E.83Assuré

Signifie :

formellement approuvé ou engagé.

E.84Demande déposée

Non acquis.

E.85Montant attendu

Non acquis.

E.86Engagement politique

Non acquis.

E.87Annonce

Ne correspond pas nécessairement à:

entente de financement signée.

Utiliser l'état exact.

E.88Conditions de subvention

Avant l'acceptation, demander:

Coûts admissibles?

Contribution équivalente?

Date limite?

Rapports?

Restrictions d'approvisionnement?

Exigences d'exploitation?

Risque de remboursement?

Exigences de propriété d'actif?

E.89Échéance de subvention

Tenir des dossiers.

E.90Dépendance à la subvention

Un programme permanent financé temporairement nécessite:

plan post-subvention.

E.91Abîme financier

Afficher.

E.92Absence de financement automatique par les contribuables

Si la subvention prend fin:

Retour à:

conseil municipal;
étude de faisabilité.

E.93Hypothèse de renouvellement de la subvention

Étiqueter comme:

hypothèse.

E.94Recette ponctuelle

Ne devrait pas financer de manière permanente:

dépense récurrente;

sans plan à long terme.

E.95Équilibre structurel

Un budget d'exploitation durable devrait distinguer:

recettes récurrentes;
dépenses récurrentes;
mesures ponctuelles.

E.96Déséquilibre structurel

Peut exister même si le budget annuel est légalement équilibré grâce à:

financement ponctuel;
utilisation de réserves;
recettes temporaires.

E.97Santé financière structurelle

Demander:

Le budget récurrent resterait-il équilibré si les mesures ponctuelles disparaissaient?

E.98Réserves

Une réserve est:

capacité publique accumulée.

E.99Utilisation des réserves

N'est pas:

croissance des recettes.

E.100L'utilisation des réserves n'est pas un épargnage

Jamais.

E.101Réduction de la contribution aux réserves

Peut aussi créer :

pression future.

E.102Prélèvement sur les réserves

Publier :

solde initial ;
contribution ;
retrait ;
solde final.

E.103Finalité des réserves

Identifier.

E.104Réserves restreintes

Utiliser conformément à :

la loi ;
la politique.

E.105Réserves ciblées

Lorsque la ville dispose d'une politique :

Indiquer :

cible ;
réalité.

E.106Aucune peur arbitraire des réserves

Une réserve importante peut être :

judicieuse.

E.107Aucune célébration arbitraire des réserves

Une réserve importante peut aussi signifier :

des projets retardés ;
des impôts recueillis avant qu'il ne soit nécessaire.

Utiliser le contexte.

E.108Suffisance des réserves

Prendre en compte :

risque d'actif ;
urgence ;
plan d'immobilisations ;
volatilité des recettes .

Réserves d'urgence E.109

Doit comporter :

un objectif défini .

Réserves d'infrastructures E.110

Doit être relié au :

plan d'actifs .

Réserves technologiques E.111

Peut être utile lorsque les cycles de remplacement sont prévisibles .

E.112Table de transparence des réserves

Réserves

Solde initial

Versements

Retraits

Solde final

Objectif

Cible

E.113Dette

La dette peut être un outil de financement légitime :

d'immobilisations .

E.114La dette n'est pas un capital gratuit

Indiquer :

capital ;
intérêts ;
durée ;
service de la dette .

E.115Remboursement total

Un projet financé par un emprunt devrait montrer :

le remboursement total estimé sur la durée de l'emprunt

lorsque cela est pratique.

E.116Hypothèse d'intérêt

Libellé.

E.117Fixe contre variable

Lorsque pertinent :

Indiquer.

E.118Durée d'emprunt contre durée d'utilisation de l'actif

Éviter de financer un actif à courte durée d'utilisation sur :

une période excessivement longue.

E.119Équité intergénérationnelle

Une infrastructure à longue durée d'utilisation peut justifier de partager le coût avec :

les usagers futurs.

E.120Fardeau intergénérationnel

Les résidents futurs ne devraient pas hériter d'une dette pour un actif dont la valeur est déjà :

perdue.

E.121Capacité d'emprunt

La capacité légale d'emprunt n'est pas :

le montant d'emprunt recommandé.

E.122Affordabilité de la dette

Prenons en compte :

le remboursement ;
la pression fiscale ;
la pression tarifaire ;
d'autres projets de capital planifiés.

E.123Taux de service de la dette

Utiliser la méthodologie financière établie.

Ne pas inventer un ratio promotionnel.

E.124Tableau de bord de la dette

Publier :

Capital en cours

Service annuel de la dette

Nouvelle dette émise

Dette éteinte

Principaux actifs financés par la dette

Dette prévisionnelle

Limites légales applicables

E.125Dette brute et dette nette

Utiliser uniquement si la Finance définit :

la méthodologie.

E.126Dette par habitant

Peut fournir un contexte.

Mais les changements de population et la propriété des actifs sont importants.

E.127Ne pas utiliser un seul indicateur de dette

Non.

E.128Avoir une dette nulle n'est pas automatiquement bon

Une municipalité peut avoir :

aucune dette ;
des infrastructures en déclin.

E.129Avoir de la dette n'est pas automatiquement mauvais

Une municipalité peut financer de manière responsable :

des infrastructures à longue durée d'utilisation.

E.130La dette sans discipline d'actif est dangereuse

Oui.

E.131Dette financée par les usagers

Séparer de :

la dette soutenue par les impôts ;

lorsqu'elle est pertinente.

E.132Eau et égouts

La comptabilité financière devrait clairement distinguer :

les services appuyés par les impôts ;
les services appuyés par des tarifs d'utilisation.

E.133Subventions croisées

Lorsqu'un système subventionne un autre :

Indiquez-le si c'est significatif.

E.134Tarifs d'utilisation

Les tarifs devraient indiquer :

le coût du service ;
le revenu provenant des tarifs ;
la subvention ;
le taux de recouvrement des coûts ;

dans les cas pertinents.

E.135Recouvrement des coûts

Calcul possible :

Recouvrement des coûts (%) = Revenu des tarifs ÷ Coût du service admissible × 100

E.136Définir le coût du service admissible

Important.

E.137Pas de 100 % fictif

Si le capital ou l'administration est exclu :

Indiquez-le.

E.138Politique tarifaire

Pour les tarifs importants, posez-vous les questions suivantes :

Composante d'intérêt public ?

Composante d'avantage privé ?

Accessibilité ?

Coût administratif ?

Effet comportemental ?

E.139Service gratuit

Langage plus approprié :

Aucun tarif direct.

E.140Appui par l'impôt

Indiquez-le.

E.141Appui par subventions

Indiquez-le.

E.142Appui par un partenaire

Indiquez-le.

E.143Subventionné

Indiquez-le.

E.144Impôt municipal

La part d'impôt de la ville devrait être clairement séparée de :

les dépenses totales ;
les recettes totales ;
le taux d'impôt ;
la facture d'impôt individuelle.

E.145Part d'impôt

Montant requis provenant de l'impôt foncier après que les autres recettes et sources de financement ont été prises en compte dans le budget adopté.

E.146Budget total

Ce n'est pas la même chose.

E.147Taux d'impôt

Ce n'est pas la même chose.

E.148Facture d'impôt

Ce n'est pas la même chose.

E.149Évaluation

Ce n'est pas la même chose.

E.150Catégorie d'impôt

Ce n'est pas la même chose.

E.151Impôt du comté

Ce n'est pas la même chose que :

Taxe communautaire.

E.152Composante éducative

Pas une taxe communautaire.

E.153Une facture, plusieurs décisions

Cela devrait être expliqué chaque année.

E.154Pont de pression fiscale

Chaque budget devrait expliquer :

Pourquoi la taxe communautaire a-t-elle changé par rapport à l'année précédente ?

E.155Composantes du pont de pression fiscale

Possibles :

Taxe communautaire de l'année précédente

Inflation / pressions contractuelles

Volume des services existants

Nouvelles positions

Financement immobilier

Service de la dette

Contributions aux réserves

Nouveaux programmes

Réductions de services

Revenus liés à la croissance

Modification des redevances

Modification des subventions

Dividende d'efficacité

Autres

Nouvelle taxe communautaire

E.156Tableau du pont de pression fiscale

Motif	Impact
Taxe communautaire de l'année précédente
Inflation / contrats
Services existants
Changements dans le personnel
Immobilisations / dette
Réserves
Nouveaux services
Subventions
Croissance
Économies vérifiées
Autres
Nouvelle taxe communautaire

E.157Nombres positifs et négatifs

Utiliser de façon cohérente.

E.158Ne pas cacher les motifs

Une augmentation de la taxe ne devrait pas être expliquée uniquement par :

l'inflation.

Si de nouveaux programmes ont causé une partie de l'augmentation :

Indiquer.

E.159Ne pas cacher les économies non plus

Si la réforme des processus a réduit la pression fiscale :

Indiquer.

E.160Pont de taux de taxe

Lorsque pertinent :

Expliquer comment :

l'évaluation;
la taxe communautaire;

produit le taux.

E.161Facture individuelle

Des exemples représentatifs peuvent aider.

E.162Exemple représentatif

Étiqueter clairement :

illustrative.

E.163Aucun « Propriétaire moyen » sans définition

Définir :

type de propriété ;
évaluation ;
classe fiscale ;
année.

E.164Médiane versus moyenne

Utiliser la mesure que Finance peut défendre.

E.165Aucune maison sélectionnée de façon biaisée

Ne pas choisir une propriété dont la facture rend le budget particulièrement favorable.

E.166Ville versus comté

Lorsque la facture fiscale comprend les deux éléments suivants :

Indiquer :

Impact de la ville

Impact du comté

Impact municipal combiné

Impact sur l'éducation, si applicable

E.167Aucune mise en cause du comté pour une augmentation de la ville

E.168Aucun crédit attribué à une diminution du comté

E.169Résumé pour un seul contribuable

Utile.

E.170Dictionnaire fiscal

Chaque budget devrait définir :

Évaluation

Classe fiscale

Taux d'impôt

Besoins fiscaux

Montant imposé par la ville

Montant imposé par le comté

Montant imposé pour l'éducation

Redevance

Réserve

Dette

E.171« Gel des impôts »

Utiliser avec prudence.

E.172Gel du taux d'impôt

Différent de :

gel des besoins fiscaux.

E.173Gel des besoins fiscaux

Différent de :

gel individuel de la facture.

E.174Facture individuelle

Peut changer en raison de :

évaluation ;
classe ;
montant imposé.

E.175Augmentation des redevances

Peut survenir pendant :

gel des impôts.

E.176Prélèvement sur les réserves

Peut temporairement réduire :

montant imposé.

E.177Immobilisations différées

Peut temporairement réduire :

montant imposé.

E.178Différenciation de la dette

Peut temporairement réduire :

montant imposé.

E.179Règle d'honnêteté fiscale

Ne pas utiliser :

gel

sans préciser :

exactement ce qui est gelé.

E.180Nouveau poste

Chaque poste permanent devrait indiquer :

Salaire et avantages sociaux

Équipement

Logiciel

Véhicule, si applicable

Espace

Formation

Coût annuelisé complet

E.181Embauche à temps partiel

Ne pas utiliser uniquement le coût partiel de la première année pour expliquer :

la pression budgétaire future.

E.182Coût annuelisé

Indiquer.

E.183Exemple

Le poste commence le 1er juillet.

Le coût pour la première année peut être :

six mois.

Coût récurrent futur :

douze mois.

E.184L'année future est importante

Toujours.

E.185Poste temporaire

Indiquer :

date de fin.

E.186Poste financé par subvention

Indiquer :

date d'expiration du financement.

E.187Risque de conversion

Si la subvention se termine :

Le poste :

prend fin;
est transféré à la base fiscale?

Indiquer.

E.188Économies liées à un poste vacant

Un poste vacant peut réduire les dépenses.

Mais cela peut aussi signifier :

un écart de service.

E.189L'économie liée à un poste vacant n'est pas automatiquement une économie structurelle

Si le poste demeure nécessaire :

C'est un :

sous-dépense temporaire.

E.190Suppression d'un poste permanent

Peut devenir une économie structurelle.

Mais uniquement lorsque :

l'impact sur les services;
la charge de travail;
les obligations envers le personnel;

sont bien comprises.

E.191Temps supplémentaire

Suivre là où cela est significatif.

E.192Contractant versus employé

Utiliser le coût complet.

E.193Prix du contractant

Comparer avec :

les salaires;
avantages;
équipement;
encadrement;
flexibilité;
risque contractuel.

E.194Règle sur le personnel sans idéologie

Ne pas supposer:

le personnel municipal est toujours moins cher;
le contractant est toujours moins cher.

Mesurer.

E.195Complément de personnel

Le rapport public peut inclure:

positions approuvées;
positions occupées;
postes vacants;

à un niveau approprié.

E.196Confidentialité

Ne pas publier les rémunérations individuelles sans nécessité, au-delà de:

la loi applicable;
les obligations de rapport public.

E.197Accords syndicaux

Les hypothèses budgétaires devraient refléter:

les contrats connus;
des provisions raisonnables.

E.198Ne pas prétendre que les obligations salariales connues sont une surprise

Non.

E.199Avantages

Inclure.

E.200Régime de retraite

Inclure dans la méthodologie financière appropriée.

E.201Tableau des coûts de personnel

Poste / Groupe

Changement en ETP

Coût de la première année

Coût annuel

Source de financement

Permanent?

E.202ETP

Définir.

E.203Effectif

Ne pas nécessairement le même que:

ETP.

E.204Économie d'efficacité

L'économie d'efficacité est un mécanisme pour:

économies ou gains de productivité vérifiables et récurrents

plutôt qu'une réduction pourcentage imposée politiquement.

E.205Aucune cible de réduction arbitraire

Ne pas dire à chaque département:

économisez 10 %.

E.206Détecter le gaspillage

Au lieu de cela.

E.207Économie vérifiée

Une économie ne devrait être comptabilisée que lorsque le coût sous-jacent:

baisse effectivement;
est évité avec des preuves crédibles;
est éliminé de la pression budgétaire future.

E.208Économie prévisionnelle

Non vérifiée pour l'instant.

E.209Économie à usage unique

Séparer.

E.210Économie récurrente

Séparée.

E.211Coût évité

Séparée.

E.212Augmentation des recettes

Pas d'économie.

E.213Augmentation des frais

Pas d'économie.

E.214Subvention

Pas d'économie.

E.215Prélèvement sur les réserves

Pas d'économie.

E.216Poste vacant

Pas d'économie récurrente sauf si le poste ou la demande change.

E.217Entretien différé

Pas d'économie.

E.218Réduction des services

Peut réduire les coûts.

Mais indiquez:

réduction de service

plutôt que:

efficacité

sauf si les résultats et les produits restent acceptables.

E.219Économie sur l'approvisionnement

Peut être réelle si:

la même valeur est requise;
le coût total est plus bas.

E.220Économie sur les processus

Peut être réelle si:

moins d'heures de personnel;
moins de redondance;
le même ou un meilleur service.

E.221Économie sur l'énergie

Peut être réelle lorsque:

la base;
le temps;
les changements d'exploitation;

sont appropriément pris en compte.

E.222Économie sur l'entretien

Faites attention.

Passer outre l'entretien n'est pas:

une économie.

E.223Économie par automatisation

Peut être réelle.

Mais la réduction du personnel n'est pas nécessaire pour que l'automatisation apporte de la valeur.

E.224Gain de capacité

Un processus peut économiser:

1 000 heures de personnel;

sans réduire la masse salariale.

Cela est:

un gain de capacité

et non nécessairement une économie en espèces.

E.225Le gain de capacité peut être important

Il peut permettre:

la réduction d'un arriéré;
l'amélioration des services;
l'évitement d'embauches futures.

E.226Évitement d'embauche

Peut devenir:

un coût évité;

si documenté.

E.227Catégories de dividende d'efficacité

Économie d'argent

Économie récurrente

Économie ponctuelle

Coût évité

Gain de capacité

Amélioration des services

E.228Ne les additionnez pas aveuglément

Un gain de capacité ne peut pas simplement être ajouté à :

des économies d'argent ;

comme s'il s'agissait du même.

E.229Tableau de vérification du dividende d'efficacité

Initiative

Bénéfice revendiqué

Type

Base de référence

Montant vérifié

Récurrence ?

Impact sur le service

E.230Vérification par le trésorier

Les économies financières devraient être vérifiées par :

Finances.

E.231Vérification par le département

L'impact sur le service devrait être vérifié par :

le département concerné.

E.232Effet sur les citoyens

Peut être mesuré si pertinent.

E.233Principe de la moitié et de la moitié

Lorsqu'un dividende d'efficacité récurrent vérifié est adopté dans le budget, le cadre politique peut envisager de diviser le bénéfice entre :

une pression fiscale future réduite ;
une amélioration visible des services ou de l'infrastructure.

E.234C'est un choix de politique

Ce n'est pas :

la loi comptable.

E.235Ne jamais allouer avant vérification

Non.

E.236Économie déjà nécessaire pour équilibrer le budget

Ne peut pas être dépensée à nouveau.

E.237Aucun double comptage

Si une économie réduit :

la pression fiscale ;

elle ne peut pas non plus être revendiquée comme finançant un nouveau programme à moins que le budget n'ait effectivement été alloué de cette façon.

E.238Test de double comptage

Demandez :

Où l'économie a-t-elle réellement été allouée dans le budget adopté ?

E.239Registre du dividende d'efficacité

Maintenir.

E.240Statut

Proposé

Prévu

Vérifié

Mis en œuvre

Rétabli

E.241Économie rétablie

Si le coût revient :

Mettre à jour.

E.242Aucune victoire permanente

Les économies récurrentes devraient être revérifiées ultérieurement.

E.243Registre des mandats non financés

La ville devrait maintenir un registre public :

Des mandats non financés

pour les obligations importantes imposées ou modifiées de manière significative par un autre gouvernement sans financement à long terme équivalent.

E.244Objet

Ne pas :

refuser la loi.

L'objet est d'indiquer :

le coût.

E.245Champ du registre

Mandat / exigence

Source gouvernementale

Date d'entrée en vigueur

Responsabilité de la ville

Coût annuel

Coût unique

Financement reçu

Pression nette sur la municipalité

Impact sur le personnel

Statut

E.246Coût estimé

Indiquer l'endroit où l'estimation est faite.

E.247Ne pas appeler chaque loi provinciale un mandat non financé

Utiliser le critère d'importance.

E.248Nouveau standard

Peut être une politique publique légitime.

Le registre demeure :

une transparence financière.

E.249Fin du financement

Un mandat précédemment financé peut devenir :

une pression non financée.

Tenir un dossier.

E.250Financement partiel

Indiquer.

E.251Mandat du comté

Si le transfert de coûts du comté affecte la ville :

Indiquer séparément.

E.252Condition fédérale

De même lorsque cela entraîne un coût municipal important.

E.253Tableau des mandats non financés

Exigence

Source

Coût annuel brut

Financement externe

Coût net de la ville

Statut

E.254Nouvelle porte de dépense

Toute initiative de dépense discrétionnaire nouvelle et importante devrait passer par une :

Nouvelle porte de dépense.

E.255Question un de la porte de dépense

Quel problème est résolu ?

E.256Deuxième porte

Est-ce municipal ?

E.257Troisième porte

Quel est le coût en première année ?

E.258Quatrième porte

Quel est le coût annuel après la première année ?

E.259Cinquième porte

Quel est le coût sur quatre ans ?

E.260Sixième porte

Quel est le coût sur l'ensemble du cycle de vie ?

E.261Porte 7

Quelle est la source de financement ?

E.262Porte 8

Le financement expire-t-il ?

E.263Porte 9

Quelle capacité d’encadrement est nécessaire ?

E.264Porte 10

Quel travail existant est remplacé ?

E.265Porte 11

Quel est l’impact si nous ne faisons rien ?

E.266Porte 12

Comment mesurer le succès ?

E.267Porte 13

Quel est le coût de sortie ?

E.268Porte 14

Quelle obligation future envers le conseil est créée ?

E.269Coûts incomplets

Alors, l’état de la décision devrait être :

Informations financières incomplètes

sauf si l’urgence justifie l’action.

E.270Urgence

Peut exiger une action avec des informations incomplètes.

E.271Suivi en cas d’urgence

Régler les comptes par la suite.

E.272Les programmes existants ont aussi besoin de portes

N’appliquez pas la discipline financière uniquement aux :

nouvelles idées.

E.273Évaluation des programmes

Les programmes existants devraient répondre périodiquement aux questions suivantes :

Coût

Demande

Résultat

Alternatives

Sortie

E.274L’ancienneté n’implique pas la permanence

Non.

E.275Penser à partir de zéro

Pratique utile, mais à utiliser avec discernement.

E.276Ne pas reconstruire l’intégralité du budget à partir de zéro chaque année pour le théâtre

Cela peut entraîner :

des gaspilles administratives.

E.277Meilleure approche

Faire une analyse approfondie de certaines parties du budget sur une base :

tournante ;
axée sur les risques ;

et selon les besoins.

E.278Cycle d’évaluation des services

Exemple :

les secteurs à coût élevé ;
à croissance rapide ;
à faible rendement ;

devraient être prioritaires.

E.279Pertinence financière

Toute dépense de 500 $ n’exige pas nécessairement une analyse au niveau du conseil.

E.280Proportionnalité

Encore une fois.

E.281Initiative majeure

Nécessite un cadre complet.

E.282Achat routinier

Nécessite une analyse normale :

budget;
achat;
autorisation.

E.283Recettes

Les recettes municipales devraient être clairement catégorisées.

E.284Catégories de recettes

Possibles:

Impôt foncier

Revenus d'utilisation

Subventions

Permis / Licences

Amenes / Pénalités

Revenus d'investissement

Louer / Location

Revenus de développement

Autres recettes restreintes

Autres recettes propres

E.285Recettes à caractère temporaire

Indiquer.

E.286Recettes restreintes

Indiquer.

E.287Revenus de développement

Ne pas traiter comme de l'argent non restreint.

E.288Restrictions liées aux dons

Respecter.

E.289Restrictions liées aux subventions

Respecter.

E.290Recettes provenant d'amendes

Ne pas établir une cible d'application basée sur:

les besoins budgétaires.

E.291Recettes provenant des stationnements

Même principe.

E.292Recettes provenant des licences

Même.

E.293La réglementation doit servir un objectif public

Non:

quotas de recettes.

E.294Prévision des recettes

Utiliser:

des hypothèses réalistes.

E.295Recettes trop optimistes

Peut créer:

une pression budgétaire à mi-année.

E.296Prévision prudente

Utile.

Mais ne pas sous-estimer intentionnellement les recettes année après année simplement pour créer:

des nouvelles sur les surplus.

E.297Précision de la prévision

Mesurer.

E.298Écart

Expliquer.

E.299Écart budgétaire

Possibles:

Écart = Réel - Budgétaire

Mais la convention de signe devrait être:

cohérente.

E.300Écart favorable / défavorable

Peut aider.

Mais afficher le nombre réel.

E.301Écart par département

Contexte nécessaire.

4.302Dépenses inférieures au budget

Peut signifier:

efficacité;
poste vacant;
projet retardé;
service non fourni.

4.303Dépenses supérieures au budget

Peut signifier:

urgence;
augmentation de la demande;
inflation;
mauvaise maîtrise.

4.304Aucune conclusion automatique

Expliquez.

4.305Rapport financier trimestriel

Devrait inclure:

Réalisation réelle comparée au budget

Statut des dépenses d'immobilisation

Principales écarts

Mouvements des réserves

Changements d'endettement

Statut des subventions

Principaux risques financiers

Nouvelle prévision

4.306Prévision de la fin d'année

Important.

4.307Attendre l'audit est trop tardif

La direction a besoin de:

renseignements actuels.

4.308Information publique

Le rapport trimestriel devrait rester compréhensible.

4.309Auditeur

Les états financiers annuels audités demeurent l'ancrage formel de la responsabilisation financière.

4.310L'audit n'est pas automatiquement un audit de performance

Les états financiers ne répondent pas à eux seuls à:

le programme a-t-il fonctionné?

4.311Tableau de performance ajoute des résultats

Exactement.

4.312État de la ville

L'État de la ville annuel devrait concilier les allégations financières importantes avec:

Finances.

4.313Allégation électorale

Si le maire déclare:

Nous avons économisé 2 millions de dollars

les registres financiers publics devraient montrer:

quelle est la nature de l'économie;
où elle apparaît.

4.314Aucune mathématique électorale

Séparez l'interprétation politique de:

les chiffres officiels.

4.315Contrôle financier des marchés

Les marchés importants devraient montrer:

Budget

Attribution du contrat

Commandes de modification

Coût final prévisionnel

Coût final

4.316Commande de modification

Pas automatiquement:

déchet.

E.317Motif de commande de modification

Identifier:

étendue;
condition inconnue;
conception;
demande du propriétaire;
changement réglementaire;
erreur.

E.318Modèle de commande de modification

Des modifications imposées par le propriétaire répétées peuvent indiquer:

une faible discipline en matière d'étendue.

E.319Registre des commandes de modification

Pour les immobilisations importantes:

Utile.

E.320Valeur du contrat

Ne confondez pas l'attribution initiale avec:

le coût final.

E.321Dépenses chez les fournisseurs

Peut être indiquée par:

fournisseur;
catégorie;

si utile.

E.322Dépenses chez les fournisseurs locaux

Peut être mesurée.

Mais n'impliquez pas:

que l'argent est resté entièrement local.

E.323Dépenses chez les fournisseurs canadiens

Même chose.

E.324Économies d'achats

Ne comparez pas l'offre gagnante à un budget gonflé et n'appelez pas l'écart entier:

économie.

Utilisez un repère crédible.

E.325Fonds de réserve budgétaire

Les fonds de réserve non utilisés ne constituent pas automatiquement des économies d'achats.

E.326Vente d'actif

Les revenus provenant de la vente d'un actif sont:

ponctuels.

E.327Vente d'actifs pour équilibrer les opérations

Exige de la prudence.

E.328La vente d'actifs peut être appropriée

Si l'actif:

est excédentaire;
n'est plus stratégique.

E.329La vente d'actifs n'est pas un revenu récurrent

Jamais.

E.330Vente d'actifs en dessous du prix du marché

Une subvention publique peut exister.

E.331Vente d'actifs au-delà de sa valeur comptable

Un gain comptable peut survenir.

Cela n'est pas:

une efficacité opérationnelle récurrente.

E.332Valeur foncière

Utilisez une évaluation qualifiée lorsque c'est important.

E.333Contribution foncière pour logement

Indiquez.

E.334Contribution par partenariat

Indiquez.

E.335Contribution en nature

Indiquez si c'est important.

E.336Personnel municipal, contribution en nature

Peut s'appliquer.

Ne pas surdimensionner.

E.337Sponsoring

Le revenu peut être approprié.

E.338Le sponsoring n'achète pas la politique

Non.

E.339Droits de nommage

Si envisagé :

Utiliser la politique.

E.340Identité des actifs publics

Protéger.

E.341Limites éthiques

Aucun sponsor ne devrait influencer :

l'application;
l'approvisionnement;
les décisions publiques.

E.342Don

Même chose.

E.343Financement communautaire

Peut soutenir des projets.

Mais le coût complet s'applique quand même.

E.344Capital philanthropique

Peut quand même créer :

un effet sur le budget de fonctionnement de la municipalité.

E.345Carte financière des partenariats

Partenaire

Contribution

Contribution municipale

Contribution en nature

Coût continu

Risque de sortie

E.346Service partagé

L'analyse financière devrait montrer :

le coût actuel de la municipalité

le coût partagé proposé

le coût de transition

la différence de service

le coût de sortie

la formule d'allocation future

E.347Allocation des coûts

Doit être compréhensible.

Bases possibles :

population;
évaluation;
utilisation;
appels de service;
partie fixe;
hybride.

E.348Formule d'allocation

Aucune formule n'est automatiquement équitable.

Expliquer.

E.349Un seul contribuable à nouveau

Un transfert qui fait économiser à la municipalité :

$500 000;

mais augmente les coûts attribuables au comté de Grey liés à Owen Sound de :

$700 000;

n'est pas automatiquement une économie pour les résidents.

E.350Compte de service partagé

Suivre.

E.351Registre des services partagés

Service

Fournisseur actuel

Coût de la ville

Coût du comté / du partenaire

Versements de transfert

Total pour les résidents (si mesurable)

Résultat du service

E.352Transfert routier

Même principe.

E.353Financement de transition

Séparer de :

coût permanent.

E.354Versement de transition sur dix ans

Ne supprimerait pas :

responsabilité sur le cycle de vie.

E.355État des actifs

Doit accompagner le transfert financier.

E.356Entretien différé

Doit accompagner.

E.357« Route gratuite »

N'existe pas.

E.358Registre des risques financiers

La ville devrait maintenir une vue sur les risques financiers couvrant les principales expositions.

E.359Catégories de risque

Possibles :

Taux d'intérêt

Inflation

Construction

Subventions

Juridique

Assurance

Cyber

Échec d'actif

Revenus

Main-d'œuvre

Contracteur

Service public

Environnemental

Partenaire

E.360Le risque n'est pas une responsabilité

Conserver la distinction.

E.361Probabilité

Utiliser :

Faible;
Modérée;
Élevée.

E.362Impact

Même chose.

E.363Échelle financière

Lorsque possible.

E.364Mitigation

Identifier.

E.365Responsable du risque

Identifier.

E.366Assurance

L'assurance peut transférer certains :

risques financiers.

Pas tous.

E.367Franchise

Encore un risque pour la ville.

E.368Exposition non assurée

Indiquer les risques importants.

E.369Risque financier lié à la cybersécurité

Un système numérique peut entraîner :

récupération ;
juridique ;
opérationnelle ;

coût.

E.370Incident de confidentialité

De même.

E.371Échec d’un fournisseur

De même.

E.372Responsabilité environnementale

Particulièrement pertinent pour :

terrains ;
ports ;
propriétés industrielles.

E.373Vérification prudentielle

Problème financier ainsi que :

juridique ;
environnemental.

E.374Acquisition du port

Ne jamais évaluer uniquement sur la base de :

prix d'achat.

E.375Coûts complets du port

Peut inclure :

responsabilité environnementale ;
dégagement des berges ;
structures ;
routes ;
services publics ;
sécurité ;
exploitation ;
assurance ;
remise en état.

E.376Actif de 1 $

Peut être :

très coûteux.

E.377Incertitude financière

Si des éléments importants demeurent inconnus :

Indiquer :

vérification prudentielle financière incomplète.

E.378Responsabilité contingentale

Ne pas cacher parce que le montant exact n’est pas disponible.

E.379Éventail de scénarios

Utiliser si pertinent.

E.380Déficit en infrastructures

Définir soigneusement.

E.381Ne pas utiliser un chiffre énorme sans méthode

Non.

E.382Infrastructures différées

Mieux vaut indiquer :

actifs ;
état ;
travaux estimés ;
confiance ;
horaire.

E.383Écart de financement des infrastructures

Peut être calculé une fois :

besoin;
financement prévu;

sont définis.

E.384L'écart n'est pas une facture

Un écart modélisé sur 20 ans est:

signal de planification.

E.385Entretien préventif

Devrait être visible.

E.386Entretien réduit

Peut améliorer le résultat opérationnel d'une année tout en augmentant:

obligation future.

E.387Registre d'entretien différé

Pour les travaux importants différés, publier:

Immobilisation

Travaux différés

Motif

Risque actuel

Coût futur estimé

Prochaine révision

E.388Aucune taxe d'infrastructure cachée

L'entretien différé agit comme:

pression future.

E.389Priorisation des immobilisations

Les critères financiers devraient inclure:

sécurité;
exigence légale;
état;
criticité du service;
cycle de vie;
coût total;
subvention;
valeur publique.

E.390Note de subvention

Ne devrait pas dominer.

E.391Note de visibilité politique

Ne devrait pas exister.

E.392Classement des projets d'immobilisation

Peut utiliser des critères transparents.

E.393État inconnu

Devrait réduire la confiance.

E.394Inspection des immobilisations

Peut être financièrement utile avant:

engagement.

E.395Dépenses de conception

Peut empêcher:

erreurs coûteuses de construction.

E.396Mais les dépenses d'études peuvent aussi s'accumuler

Suivre.

E.397Taux d'étude à action

Pas nécessairement un indicateur clé.

Mais des études répétées sans décisions devraient être revues.

E.398Dépenses en consultants

Peut être approprié.

E.399Dépendance aux consultants

Devrait être visible.

E.400Capacité interne

Parfois plus économique à long terme.

E.401Expertise externe

Parfois essentielle.

E.402Construction versus achat

Utiliser le coût complet.

E.403Construction de logiciel

Inclure :

développement ;
maintenance ;
sécurité ;
soutien ;
transfert ;
hébergement.

E.404Achat de logiciel

Inclure :

licences ;
implantation ;
intégration ;
exportation ;
renouvellement.

E.405Logiciels open source

Ne sont pas gratuits par définition.

E.406Propriétaires

Ne sont pas mauvais par définition.

E.407Canadiens

Ne sont pas bon marché ou sécuritaires par définition.

E.408Étrangers

Ne représentent pas automatiquement une mauvaise valeur.

E.409Test de souveraineté financière

Demander :

Quel sera le coût pour en sortir ?

E.410Coûts de sortie du fournisseur

Inclure avant la conclusion du contrat.

E.411Augmentation au renouvellement

Modèle pour les logiciels à plusieurs années.

E.412Escalade de licence

Connaissez-la.

E.413Tarification par utilisation

Connaissez-la.

E.414Sortie des données

Connaissez-la.

E.415Dépendance à l'identité

Connaissez-la.

E.416Décision de renouvellement

Ne devrait pas commencer :

une semaine avant l'expiration.

E.417Registre des contrats à plusieurs années

Inclure :

Fournisseur

Finalité

Coût annuel

Durée

Date de renouvellement

Coût de sortie / exigences

E.418Inflation contractuelle

Suivez-la.

E.419Renouvellement automatique

Évitez-le lorsqu'il n'est pas approprié.

E.420Droits d'audit

Inclure lorsqu'ils sont importants.

E.421Crédits de service

Ne pas appeler le crédit de service contractuel :

épargne.

Il s'agit d'une compensation.

E.422Impôts contre redevances

Chaque tableau financier important devrait clairement identifier quel système supporte les coûts.

E.423Service financé par des redevances

Des exemples peuvent inclure des services financés principalement par :

des redevances des usagers.

E.424Service financé par des impôts

Financé principalement par :

l'impôt foncier et les recettes générales.

E.425Financement croisé

Si utilisé :

Expliquer.

E.426Accessibilité financière

Les redevances et les frais peuvent avoir :

un impact sur le foyer.

E.427Soutien aux foyers à faible revenu

Si offert :

Indiquer :

le coût ;
l'admissibilité ;
le financement.

E.428Confidentialité

Ne pas exposer publiquement les difficultés financières individuelles.

E.429Accessibilité de l'impôt foncier

La ville ne peut mesurer le revenu du foyer uniquement à partir des données fiscales.

Utiliser soigneusement des données externes appropriées.

E.430Comparaison de la charge fiscale

Les comparaisons intermunicipales sont délicates.

E.431Différentes municipalités

Peuvent offrir des services différents :

services ;
réseaux d'actifs;
structures de paliers.

E.432Taux d'imposition comparatif seul

Souvent trompeur.

E.433Comparaison des impôts

Nécessite aussi :

propriété comparable;
services;
évaluation.

E.434Dépenses par personne

Également imparfaite.

E.435Utiliser prudemment les indicateurs de référence

Contexte.

E.436Tendance interne

Souvent plus utile.

E.437Base financière sur quatre ans

À l'entrée en fonction, publier :

Budget de fonctionnement

Exigence fiscale

Dette appuyée par les impôts

Dette appuyée par les taux

Réserves

Plan d'immobilisations

Grands passifs

Personnel

Grands subventions

Grands contrats

Grands pressions sur les actifs

E.438Date de la base

Fixe.

E.439Ne pas réévaluer discrètement

Non.

E.440Revue financière de la première année

Construire :

base de référence ;
définitions ;
cadre de coûts complets ;
vérification des économies.

E.441Revue financière de la deuxième année

Faire le point sur :

les pressions récurrentes ;
la performance des programmes ;
les réserves ;
l'emprunt ;
les contrats.

E.442Revue financière de la troisième année

Faire le point sur :

les engagements d'immobilisations ;
les responsabilités futures du conseil ;
les échéances de financement sur plusieurs années.

E.443Revue financière de la quatrième année

Faire le point sur :

la conciliation ;
la transmission ;
l'intégrité de l'année électorale.

E.444Audit financier sur quatre ans

Devrait répondre aux questions suivantes :

Qu'est-ce que les dépenses de fonctionnement ont fait ?

Qu'est-ce que la pression fiscale a fait ?

Qu'est-ce que l'emprunt a fait ?

Qu'est-ce que les réserves ont fait ?

Qu'est-ce que le personnel a fait ?

Quelles immobilisations ont été achevées ?

Qu'est-ce qui reste à faire ?

Quelles économies vérifiées ont eu lieu ?

Quelles échéances de financement existent ?

Quelles responsabilités différées ont augmenté ?

Quels grands engagements lient le prochain conseil ?

E.445Transmission financière

Le prochain conseil devrait hériter de :

des chiffres clairs.

E.446Pas d'histoire politique

Des chiffres.

E.447Transmission des grands engagements financiers

Pour chaque initiative majeure non achevée :

Montant dépensé

Montant contractuel

Prévision restante

Source de financement

Délais d'obtention des subventions

Emprunt

Queue d'exploitation

Coût de sortie

Prochaine décision

E.448Restraintes de l'année électorale

Ne pas créer d'obligations financières à long terme uniquement pour :

honorer des promesses politiques.

E.449Travaux essentiels qui continuent

Les responsabilités d'urgence, juridiques et opérationnelles continuent :

de se poursuivre.

E.450Nouveaux contrats pluriannuels

Utiliser la procédure normale :

dossier d'affaires ;
achat ;
autorité.

E.451Aucune précipitation avant les élections

E.452Aucun retard pour nuire au successeur

Aussi.

E.453Paroi de protection électorale

Les rapports financiers officiels demeurent :

institutionnels.

E.454La campagne peut interpréter

Mais ne peut pas réécrire :

Les chiffres de la ville.

E.455Journal de correction financière

Les erreurs matérielles dans les rapports financiers officiels devraient être :

corrigées de manière visible.

E.456Révision d'estimation

Pas nécessairement une erreur.

Étiqueter :

estimation révisée.

E.457Erreur

Différente.

E.458Réaffirmation

Lorsque la finance ou l'audit le requiert :

Expliquer de manière appropriée.

E.459Aucun remplacement silencieux de la feuille de calcul

Pour les allégations publiques matérielles :

L'historique des versions est important.

E.460Hiérarchie des sources financières

Pour les rapports financiers officiels de la ville, privilégier :

Déclarations financières auditées

Rapports du trésorier / de la finance

Budgets adoptés

Rapports d'immobilisations approuvés

Dossiers de contrats

Accords de subventions

Estimations qualifiées

E.461Affiche de campagne

Pas une source financière.

E.463Projection du consultant

Peut être une source pour :

prévision.

Pas :

déclaration auditée.

E.464Tableau de bord financier

Le tableau de bord public de la ville devrait présenter les chiffres clés en langage simple.

E.465Indicateurs clés

Potentiels :

Budget de fonctionnement

Exigence fiscale

Budget d'immobilisations

Dette

Service de la dette

Réserves

Nouvelles postes

Économies récurrentes vérifiées

Grants importants

Projets d'immobilisations à risque

Mandats non financés

E.466Feux de signalisation

Peut compléter.

E.467Vert

Dans la fourchette financière définie ou sain selon un critère établi.

E.468Jaune

Pression ou incertitude importantes.

E.469Rouge

Problème financier important nécessitant une décision.

E.470Gris

Information vérifiée insuffisante.

E.471Le gris n'est pas zéro

Encore.

E.472Aucune note financière unique

Une seule note peut cacher :

des réserves élevées ;
une infrastructure faible ;
un faible niveau d'endettement ;
des obligations futures élevées.

E.473La santé financière est multidimensionnelle

Exactement.

E.474Table financière recommandée

Indicateur	Base	Actuel	Changement	Cible / Politique	Statut
Exigence fiscale
Dépenses d'exploitation
Dépenses d'immobilisations
Dette
Service de la dette
Réserves
Nombre d'équivalents temps plein (ETP)
Économies vérifiées récurrentes
Coût des mandats non financés

E.475Les chiffres nécessitent des commentaires

Pour :

changements comptables ;
transfert d'actifs ;
transfert de services ;
réstructuration.

E.476Base comparable

Là où la méthode change :

Fournir :

comparaison recalculée ;

si applicable.

E.477Ne pas forcer la tendance

Non.

E.478Inflation

Les rapports financiers peuvent montrer :

en dollars nominaux ;
ajustés pour l'inflation ;

des chiffres utiles.

E.479Nominaux

Dollars réels.

E.480Réels

Ajustés pour l'inflation à l'aide d'un indice défini.

E.481Ne pas utiliser l'ajustement à l'inflation sans nommer l'indice

E.482L'inflation n'explique pas tout

Non.

E.483Croissance

L'évaluation ou la croissance de la population peuvent affecter :

les recettes ;
la demande de services.

E.484Recettes liées à la croissance

Séparer de :

les augmentations d'impôts sur la base existante.

E.485Coûts liés à la croissance

De même.

E.486Nouvelle construction

Peut générer :

des recettes fiscales ;
une demande d'infrastructures ;
une demande de services.

E.487Ne pas utiliser le slogan « La croissance paie pour la croissance » sans preuves

Mesurer.

E.488Frais de développement

Peuvent couvrir les immobilisations admissibles liées à la croissance.

Ne couvrent pas :

chaque coût opérationnel à long terme.

E.489Nouvelle base fiscale

Peut aider aux coûts opérationnels.

Mais le délai importe.

E.490Revendications financières sur le logement

Ne pas considérer :

la valeur des permis ;

comme des recettes de la ville.

E.491Revendications sur les investissements des entreprises

De même.

E.492Accroissement fiscal

Si utilisé comme concept :

Définir soigneusement.

E.493Impact économique

Ne pas mélanger avec :

l'impact sur le budget municipal.

E.494Activité économique de 1 million de dollars

N'est pas :

1 million de recettes municipales.

E.495Résultat financier versus résultat économique

Séparer.

E.496Revendications économiques sur l'approvisionnement local

Ne pas supposer que chaque dollar payé à une entreprise locale :

se réinvestit localement à pleine valeur.

E.497Multiplicateur

Si utilisé :

Indiquer la source et la méthode.

E.498Meilleure pratique par défaut

Indiquer :

les dépenses de la ville ;
l'emplacement des fournisseurs ;

sans multiplicateur spéculatif, sauf si nécessaire.

E.499Recettes provenant du tourisme

De même.

E.500Dépenses des visiteurs

Ne sont pas des recettes municipales.

E.501Fiche financière d'événement

Pour les événements majeurs soutenus par la ville :

Coûts de la ville

Parrainage

Frais

Temps des employés

Présence

Intérêt public

Revendications économiques, si applicable, provenant d'une source distincte

E.502Absence d'illusion sur les profits

Une activité de la ville peut être utile même si elle est :

subventionnée.

Indiquer la subvention.

E.503Subvention pour loisirs

Même chose.

E.504Subvention pour bibliothèque

Même principe.

E.505Subvention pour les transports en commun

Même chose.

E.506Service des pompiers

N’est pas évalué principalement sur la base de :

profit.

E.507Valeur publique

La discipline budgétaire ne signifie pas :

il faut que tout rapporte de l'argent.

E.508Cela signifie

le coût devrait être connu et justifié.

E.509Service essentiel

Peut être :

coûteux.

E.510Service optionnel

Peut aussi être utile.

E.511Mais la visibilité des coûts demeure

Toujours.

E.512Valeur pour l'argent

Meilleure question que :

Est-ce bon marché ?

E.513Composantes de la valeur

Peut inclure :

qualité ;
fiabilité ;
accessibilité ;
résilience ;
sécurité ;
durée de vie.

E.514Prix le plus bas

Peut entraîner :

le coût le plus élevé à long terme.

E.515Qualité la plus élevée

Peut dépasser :

les besoins raisonnables.

E.516Discipline des spécifications

Achetez ce que l'intérêt public exige.

E.517Règle anti-jeu financière, première règle

N'appelez pas un budget :

réel.

E.518Deuxième règle

N'appelez pas une prévision :

réelle.

E.519Troisième règle

N'appelez pas une estimation :

finale.

E.520Règle 4

Ne pas appeler le prix d'achat :

Coût total.

E.521Règle 5

Ne pas appeler les financements externes :

gratuit.

E.522Règle 6

Ne pas appeler les financements ponctuels :

revenu permanent.

E.523Règle 7

Ne pas appeler le retrait des réserves :

épargne.

E.524Règle 8

Ne pas appeler les immobilisations différées :

efficacité.

E.525Règle neuf

Ne pas appeler l'épargne différée d'entretien :

épargne.

E.526Règle dix

Ne pas appeler la réduction de service :

efficacité ;

sans démontrer l'effet sur le service.

E.527Règle onze

Ne pas appeler l'épargne due à un poste vacant :

épargne structurelle ;

si le poste demeure nécessaire.

E.528Règle douze

Ne pas appeler l'épargne d'augmentation de capacité :

épargne en espèces.

E.529Règle treize

Ne pas appeler l'éviction d'un recrutement évité:

économisation vérifiée;

sans preuve crédible qu'elle aurait eu lieu autrement.

Règle 530 E.14

Ne pas compter deux fois le même dividende d'efficacité.

Règle 531 E.15

Ne pas dépenser une économisation prévue avant sa vérification.

Règle 532 E.16

Ne pas appeler un taux d'impôt plus bas:

facture d'impôt plus basse;

sans contexte d'évaluation.

Règle 533 E.17

Ne pas appeler une gelade de taux d'impôt:

gel d'impôt;

sans définition.

Règle 534 E.18

Ne pas appeler un changement de cotisation communale:

changement global d'impôt foncier;

sans contexte du comté et de l'éducation lorsqu'appliquable.

Règle 535 E.19

Ne pas utiliser un exemple de propriété favorable comme:

expérience universelle des contribuables.

Règle 536 E.20

Ne pas cacher le coût annuel d'un nouveau personnel derrière un recrutement partiel.

Règle 537 E.21

Ne pas appeler un employé financé par subvention:

poste gratuit.

Règle 538 E.22

Ne pas cacher la fin de financement lorsque la subvention expire.

Règle 539 E.23

Ne pas appeler la capacité de dette juridique :

cible prudente de dette.

Règle Vingt-Quatre E.540

Ne pas appeler l'état de non-dette :

santé des infrastructures.

Règle Vingt-Cinq E.541

Ne pas cacher les intérêts lors de l'annonce du coût d'un projet financé par la dette.

Règle Vingt-Six E.542

Ne pas comparer le coût final à un estimateur conceptuel initial sans expliquer la maturité de l'estimation.

Règle Vingt-Sept E.543

Ne pas appeler un projet à jour budgétaire après une réduction de portée sans montrer la réduction de portée.

Règle Vingt-Huit E.544

Ne pas appeler la réserve non utilisée :

économie d'approvisionnement.

Règle Vingt-Neuf E.545

Ne pas appeler les recettes provenant de la vente d'actifs :

revenu récurrent.

Règle Trente E.546

Ne pas appeler le transfert de terrain en dessous du prix du marché :

partenariat sans frais.

Règle Trente-et-Un E.547

Ne pas cacher la contribution en nature municipale lorsqu'elle est significative.

Règle Trente-deux E.548

Ne pas appeler une estimation d'impact économique :

revenu municipal.

Règle Trente-Trois E.549

Ne pas appeler la valeur d'autorisation privée :

investissement de la ville.

Règle Trente-Quatre E.550

Ne pas appeler les dépenses envers des fournisseurs locaux :

retenue économique locale garantie.

Règle Trente-Cinq E.551

Ne pas appeler une subvention annoncée :

sécurisée;

jusqu'à ce que l'état le justifie.

Règle Trente-Six E.552

Ne pas supposer le renouvellement d'une subvention.

Règle Trente-Sept E.553

Ne pas accepter une subvention sans montrer :

le financement complémentaire;
le financement opérationnel;
les rapports;
les remboursements;

les conditions.

Règle Trente-Huit E.554

Ne pas cacher une exigence extérieure non financée parce que cela est politiquement inconvenant de critiquer un autre gouvernement.

Règle Trente-Neuf E.555

Ne pas gonfler le registre des mandats non financés avec des éléments triviaux à des fins politiques.

Règle Quarante E.556

Ne pas utiliser l'incertitude financière comme excuse pour éviter d'estimer un risque important.

Règle Quarante-et-Un E.557

Ne pas transformer une estimation de risque incertaine en passif comptable sauf si les règles comptables le justifient.

Règle Quarante-deux E.558

Ne pas appeler un gain comptable :

efficacité opérationnelle.

Règle Quarante-Trois E.559

Ne pas appeler une différence budgétaire :

résultat de performance.

Règle Quarante-Quatre E.560

Ne pas appeler l'argent non dépensé :

succès;

sans savoir pourquoi il n'a pas été dépensé.

Règle 561

Ne pas appeler un dépassement de budget:

échec;

avant de comprendre la cause.

Règle 562

Ne pas modifier la base de calcul pour améliorer la variance d'un projet.

Règle 563

Ne pas retirer des projets échoués du tableau de bord financier.

Règle 564

Ne pas cacher les passifs liés à une année électorale jusqu'après le jour du scrutin.

Règle 565

Ne pas accélérer les dépenses simplement pour affirmer:

budget livré.

Règle 566

Ne pas retarder le travail nécessaire uniquement pour améliorer l'apparence des finances à la fin de l'année.

Test de décision financière

Avant d'approuver un grand montant de dépenses, demandez:

Quel problème cherchons-nous à résoudre en dépensant cela?

Règle 568

Est-ce que c'est à nous de financer cela?

Règle 569

Quel est le coût total?

Règle 570

Quel devient permanent?

Règle 571

Qui paie?

Règle 572

Que se passe-t-il si la subvention disparaît?

Règle 573

Quelle capacité future réduisons-nous en utilisant les réserves?

Règle 574

Quel est l'impact du recours à l'emprunt sur le montant total à rembourser et les budgets futurs?

Règle 575

Quel est le coût annuel en personnel?

Règle 576

Quelles obligations de maintenance et de remplacement suivent?

Règle 577

L'appel d'offres et la valeur sur le cycle de vie ont-ils soutenu le coût?

Règle 578

Quel facteur pourrait rendre cela plus coûteux?

Règle 579

Quel est le coût pour arrêter?

Règle 580

Quel résultat public devrait être produit par cette dépense?

Règle 581

Comment la Direction financière et le service opérationnel sauront-ils si cela s'est produit?

Règle 582

Est-ce que nous réduisons les coûts de la Ville en augmentant les coûts du comté ou d'autres services publics?

Règle 583

Qu'est-ce que le prochain conseil municipal hérite?

Règle 584

Est-ce que nous ferions cette décision de dépense si les élections n'approchaient pas?

Règle 585

Accepterions-nous la même justification financière d'un adversaire politique?

Règle 586

Un résident ordinaire peut-il comprendre ce que cela coûte et qui paie?

Règle 587

Est-ce que la Direction financière peut concrètement justifier la dépense?

E.588Test de l'auditeur

Est-ce que la transaction sous-jacente résisterait à un examen d'audit ordinaire?

E.589Test de gestion

Achète-t-on de la valeur publique ou une apparence politique?

E.590Table de référence : Résumé financier d'une initiative majeure

Champ	Information requise
Initiative	Nom et ID
Problème	Quel problème public est-il traité?
Estimation initiale	Montant, date et échéance
Budget approuvé	Ligne de base approuvée par le conseil
Prévision actuelle	Estimation la plus récente
Coût total	Quatre ans / cycle de vie si pertinent
Financement municipal	Impôt, taux, réserve, dette
Financement externe	Comté, Ontario, Canada, partenaires
Statut du financement	Sécurisé, demandé, spéculatif
Impact annuel sur les opérations	Effet récurrent annuel
Personnel	ETP et coût annuelisé
Dette	Capital, terme, intérêt, service annuel
Impact sur les réserves	Ouverture, retrait, fermeture
Principaux risques	Expositions financières
Coût de sortie	Si arrêté
Résultat	Résultat public prévu
Statut	Statut financier actuel

E.591Table de référence : Pont de pression fiscale

Facteur	Impact en dollars	Récurrent?	Explication
Exigence fiscale de l'année précédente
Inflation / contrats
Services existants
Nouvelles positions
Financement immobilisé
Service de la dette
Contributions aux réserves
Nouveaux programmes
Réductions de services
Croissance
Subventions
Économies vérifiées
Autres
Nouvelle exigence fiscale

E.592Table de référence : Dividende d'efficacité

Initiative

Base de référence

Type d'avantage

Prévision

Vérifié

Récurrent

Résultat du service

E.593Table de référence : Réserves

Réserves

Solde initial

Versements

Retraits

Solde final

Cible

But

E.594Table de référence : Dette

Dette / Actif

Capital initial

Nouvelle dette

Capital remboursé

Capital final

Service annuel de la dette

Échéance

E.595Table de référence : Effectif

Département / Fonction

FTE approuvés

FTE occupés

Changement

Coût de la première année

Coût annuel

E.596Table de référence : Subventions

Programme

Projet

Montant

Statut

Contribution municipale

Date d'expiration

Coût annuel continu

E.597Table de référence : Mandats non financés

Exigence

Source

Coût brut

Fonds reçus

Pression nette sur la ville

Date d'entrée en vigueur

E.598Table de référence : Projets d'immobilisations

Projet

Budget initial

Budget révisé

Prévision finale

Dépensé

Étendue

Coût annuel d'exploitation résiduel

E.599Table de référence : Contrats importants

Fournisseur

But

Valeur initiale

Valeur actuelle

Durée

Rénovation

Étude de sortie

Tableau de référence E.600 : Infrastructure différée

Actif

Travaux différés

Estimation actuelle

Risque

Motif du report

Décision suivante

Tableau de référence E.601 : Risques financiers

Risque

Probabilité

Impact

Exposition estimée

Mesures d'atténuation

Responsable

Tableau de référence E.602 : Services partagés

Service

Coût pour la ville

Coût pour le comté / le partenaire

Transferts

Changement proposé

Effet sur la population

E.603Premiers 30 jours

Établir :

base financière;
définitions;
obligations majeures;
situation des réserves;
situation de la dette;
engagements de capital ouverts;
subventions importantes;
contrats importants.

E.604Premiers 60 jours

Publier le premier :

Feuille de référence financière de la ville.

E.605Premiers 100 jours

Mettre en œuvre :

Modèle de coûts;
Nouvelle porte de dépense;
Vérification de la prime d'efficacité;
Registre des mandats non financés;
Méthodologie du pont de pression fiscale.

E.606Première année

Concilier :

budget;
réalisations;
prévisions;
immobilisations;
personnel;
dette;
réserves.

E.607Deuxième année

Révision approfondie :

programmes récurrents;
subventions;
contrats importants;
économies;
services partagés.

E.608Troisième année

Portez l'attention sur :

les immobilisations à long terme ;
les échéances de financement ;
les emprunts ;
les engagements pour le prochain mandat.

E.609Quatrième année

Publiez :

Réconciliation financière sur quatre ans.

E.610Réconciliation sur quatre ans

Elle devrait montrer :

Où la ville s'est située au départ

Où la ville se situe à la fin

Quelles taxes ont changé

Quels dépenses ont changé

Quels emprunts ont changé

Quelles réserves ont changé

Quels effectifs ont changé

Quel a été le développement

Quel reste non financé

Quelles économies ont été vérifiées

Quelles obligations futures ont été créées

Quelles subventions expireront

Quels contrats restent

Quel héritage le prochain conseil municipal reçoit

E.611Aucun rapport de victoire

Inclure :

les erreurs ;
les dépassements ;
les économies non réalisées ;
les travaux différés.

E.612Plus grand succès financier

Nom.

E.613Plus grand échec financier

Nom.

E.614Plus grande économie vérifiée

Nom.

E.615Plus grande économie prévue qui a échoué

Nom, si applicable.

E.616Plus grand dépassement de coûts

Nom avec :

contexte d'étendue.

E.617Plus grand sous-dépassement de coûts

Nom avec :

contexte d'étendue.

E.618Plus grand prélèvement sur les réserves

Nom.

E.619Plus grand nouveau coût récurrent

Nom.

E.620Plus grand engagement d'emprunt nouveau

Nom.

E.621Plus grande échéance de financement

Nom.

E.622Plus grand mandat non financé

Nom.

E.623Plus grande exposition différée d'infrastructures

Nom.

E.624Plus grande modification de partage de services

Nom.

E.625Plus grand transfert financier

Nom.

E.626Norme d'honnêteté financière

La ville devrait être prête à dire:

Cela coûte davantage que ce que nous avions prévu.

E.627Ou

Cela a économisé moins que ce que nous avions prévu.

E.628Ou

Cette subvention n'est pas venue.

E.629Ou

Ce poste coûte davantage sur une base annuelle que ce qu'il coûtait dans le premier budget.

E.630Ou

Nous avons retardé l'entretien et créé une pression future.

E.631Ou

Arrêter le projet maintenant est plus avantageux d'un point de vue financier que de le terminer.

E.632Ces déclarations relèvent de la gouvernance

Non:

échec de la communication.

E.633Engagement en matière de cadre financier

Owen Sound devrait s'engager à:

Utiliser un seul langage financier commun dans l'ensemble du plan d'affaires de la ville.

Garder les chiffres financiers officiels ancrés dans la finance plutôt que dans la communication politique.

Distinguer budget, réel, prévision, estimation, engagement, passif, réserve, dette, subvention, économie, coût évité et subvention.

Indiquer la maturité et la date des estimations importantes.

Jamais présenter des estimations conceptuelles comme des prix finaux.

Utiliser le coût complet pour les décisions importantes.

Inclure les coûts d'immobilisation, de fonctionnement, de personnel, d'entretien, de financement, de technologie, d'accessibilité, juridiques, de remplacement et de sortie là où c'est pertinent.

Utiliser l'analyse du cycle de vie pour les actifs à longue durée d'utilisation là où c'est pratique.

Indiquer les hypothèses sous-jacentes aux prévisions importantes à long terme.

Utiliser l'analyse de sensibilité pour les projets majeurs incertains.

Séparer les coûts de fonctionnement et d'immobilisation.

Indiquer la traînée annuelle de fonctionnement créée par de nouveaux actifs d'immobilisation.

Ne pas laisser les subventions d'immobilisation cacher des obligations futures de fonctionnement.

Relier les décisions d'immobilisation à l'état et au cycle de vie des actifs plutôt qu'à la visibilité politique.

Ne pas construire des projets inutiles simplement parce que des fonds externes sont disponibles.

Publier des cartes de coûts complets pour les initiatives importantes.

Utiliser l'inconnu plutôt que 0 $ lorsqu'un coût n'a pas été établi.

Attribuer des niveaux de confiance aux estimations de coûts importantes.

Conserver le budget initial approuvé.

Publier les budgets révisés séparément plutôt que de remplacer la base.

Rapporter les écarts de coûts de projet avec le contexte du périmètre.

Ne pas appeler un projet sous-budget efficace sans vérifier si l'ensemble du périmètre a été livré.

Ne pas appeler chaque projet hors-budget mal géré avant de comprendre la cause.

Publier le coût brut du projet, le coût net de la ville et les financements externes séparément.

Considérer toutes les subventions gouvernementales comme de l'argent public.

Indiquer si les subventions sont sécurisées, demandées ou spéculatives.

Jamais présenter des financements espérés comme des financements approuvés.

Identifier les exigences de mise à contribution, les échéances, les obligations de fonctionnement et les risques de remboursement avant d'accepter les subventions.

Identifier les chutes de financement avant l'expiration des subventions temporaires.

Ne pas transférer automatiquement un programme financé par une subvention expirée à la base de l'impôt foncier.

Distinguer les recettes récurrentes des recettes ponctuelles.

Identifier les pressions budgétaires structurelles cachées par des mesures ponctuelles.

Considérer les réserves comme une capacité publique accumulée plutôt que de l'argent gratuit.

Jamais appeler un retrait de réserves une économie.

Publier les soldes initiaux, les contributions, les retraits et les soldes finaux des réserves.

Relier les cibles de réserves à des risques réels et des obligations d'immobilisation.

Considérer la dette comme un outil de financement plutôt qu'un succès ou un échec idéologique.

Publiez le principal, l'intérêt, la durée, le service annuel de la dette et le montant total à rembourser lorsque ceux-ci sont importants.

Adaptez raisonnablement la durée de la dette à la durée d'utilisation de l'actif qu'elle finance.

Ne considérez pas le plafond légal d'emprunt comme le montant que la ville devrait emprunter.

Séparez la dette appuyée par les taxes de celle appuyée par des tarifs, si cela s'avère utile.

Gardez les finances de l'eau et de l'évacuation des eaux usées distinctes du système général de taxes foncières.

Affichez le coût du service, les recettes provenant des frais d'utilisation et la subvention publique lorsque cela est pertinent.

Utilisez l'expression « Aucun frais direct » plutôt que « Gratuit » lorsque les contribuables ou les subventions paient le coût.

Distinguez la taxe exigible, le budget total, le taux de taxe, la facture individuelle, l'évaluation, la classe fiscale, la taxe du comté, la taxe éducative et les frais d'utilisation.

Publiez un pont de pression fiscale à chaque année budgétaire.

Affichez les véritables causes de la pression fiscale municipale.

Ne justifiez pas chaque augmentation simplement par l'inflation.

Affichez les économies vérifiées qui réduisent effectivement la pression fiscale.

Utilisez des exemples de ménages représentatifs uniquement avec des hypothèses clairement définies.

Ne sélectionnez pas de manière sélective un exemple de propriété favorable.

Affichez séparément et ensemble les impacts fiscaux de la ville et du comté lorsque cela est utile.

N'accordez jamais de crédit pour une diminution fiscale d'un autre gouvernement, ni n'attribuez à un autre gouvernement la responsabilité d'une augmentation fiscale de la ville.

Utilisez un dictionnaire fiscal public pour que les résidents comprennent le langage financier municipal.

Ne jamais utiliser le mot « gel fiscal » sans définir exactement ce qui est gelé.

Affichez les coûts annuels de toutes les nouvelles positions permanentes.

Ne cachez pas la pression future sur la masse salariale par l'embauche partielle.

Identifiez les postes temporaires et ceux financés par des subventions ainsi que leurs dates de fin.

Affichez ce qui se passe lorsque les fonds d'embauche temporaire expirent.

Ne classez pas les dépenses non réalisées en raison de postes vacants comme des économies structurelles.

Comparez les contractuels et les employés en utilisant le coût total plutôt qu'une approche idéologique.

Maintenez des indicateurs publics sur la main-d'œuvre à un niveau approprié tout en protégeant la vie privée des employés.

Utilisez la Dette d'Efficientielle uniquement pour des économies vérifiées, des coûts évités, des gains de capacité et des améliorations de service, sous des définitions clairement séparées.

Ne jamais utiliser des coupures pourcentage générales arbitraires comme stratégie par défaut de la Dette d'Efficientielle.

Ne classez pas les augmentations de recettes, d'honoraires, de réserves, de maintenance différée ou de postes vacants comme des économies vérifiées.

Distinguez les économies en espèces des gains de capacité.

Reconnaissez les économies en temps de personnel même lorsque la masse salariale ne diminue pas immédiatement, mais ne prétendez pas que ces heures sont en espèces.

Vérifiez les économies financières par le service financier et les impacts de service par le service concerné.

Ne dépensez jamais la Dette d'Efficientielle proposée avant qu'elle soit suffisamment vérifiée.

Ne comptez jamais la même économie deux fois.

Maintenez un registre public de la Dette d'Efficientielle.

Reconsidérez régulièrement les économies récurrentes pour confirmer qu'elles restent réelles.

Maintenez un registre des mandats non financés pour les obligations importantes provenant d'entités extérieures qui créent une pression municipale sans financement équivalent.

Utilisez le registre pour la transparence, et non comme un prétexte pour que la ville ignore la loi contraignante.

Affichez le coût brut du mandat, le financement externe et la pression nette sur la municipalité.

Ne surestimez pas le registre avec des obligations triviales pour effet politique.

Appliquez une porte de dépense nouvelle pour les initiatives discrétionnaires importantes.

Exigez les coûts de l'année un, annuels, sur quatre ans et sur le cycle de vie lorsque cela est pertinent.

Exigez une source de financement, un plan de personnel, une mesure de résultats et une voie de sortie.

Exiger un plan post-attribution lorsque le financement est temporaire.

Utiliser la proportionnalité pour que les achats habituels ne deviennent pas des exercices administratifs.

Examiner à la fois les programmes existants et les nouveaux.

Utiliser des évaluations basées sur des preuves plutôt que d'assumer que chaque service hérité devrait se poursuivre éternellement.

Classer clairement les revenus municipaux.

Identifier les revenus à usage unique et restreints.

Ne jamais considérer les frais de développement, les subventions ou dons restreints comme des liquidités opérationnelles non restreintes.

Ne pas créer de quotas d'application pour générer des revenus.

Utiliser des prévisions de revenus réalistes.

Ne pas sous-estimer intentionnellement les revenus récurrents simplement pour créer des surplus annuels.

Expliquer les écarts importants entre les dépenses opérationnelles et d'immobilisations.

Ne pas considérer automatiquement la sous-dépense comme une bonne chose ou la sur-dépense comme une mauvaise chose.

Publier des rapports financiers trimestriels avec des prévisions annuelles à la fin de l'année.

Utiliser les états financiers certifiés comme ancrage financier officiel annuel.

Ne pas confondre l'audit financier avec l'évaluation du rendement des programmes.

Reconcilier les allégations financières importantes du Rapport sur la situation de la ville avec les dossiers officiels.

Éviter de mélanger l'interprétation électorale et la comptabilité institutionnelle.

Surveiller les valeurs importantes des appels d'offres, les ordres de modification et les coûts finaux.

Expliquer les ordres de modification importants plutôt que de les traiter tous comme de la gaspillerie.

Ne pas appeler automatiquement les économies non utilisées dans les appels d'offres comme des épargnes.

Considérer les recettes provenant de la vente d'actifs comme des revenus à usage unique.

Ne pas équilibrer les opérations récurrentes par des ventes répétées d'actifs publics sans reconnaître explicitement le problème structurel.

Présenter la valeur publique des cessions d'actifs à prix inférieur au marché.

Présenter les contributions importantes en nature de la Ville aux partenariats.

Éviter de mélanger les commandites et les dons avec l'influence sur les politiques.

Appliquer le Coût Complet aux projets d'immobilisations financés par dons ou philanthropie.

Utiliser des Registres de Services Partagés pour empêcher le transfert de coûts entre la Ville et le comté de se faire passer pour des économies.

Appliquer le test de l'Unique Contribuable à chaque transfert de service important.

Ne pas considérer le financement transitoire comme un financement permanent.

Ne pas traiter les infrastructures transférées comme gratuites.

Maintenir un Registre des Risques Financiers pour les expositions importantes.

Distinguer le risque de la passation de dette.

Identifier la probabilité, l'impact, l'exposition estimée, la mitigation et le responsable.

Inclure les risques liés à la cybersécurité, à la vie privée, aux fournisseurs, à l'environnement, à la construction, aux subventions, à l'assurance, au travail et aux actifs lorsqu'ils sont importants.

Appliquer une diligence financière rigoureuse avant d'acquérir des actifs externes importants tels que des propriétés portuaires.

Ne jamais évaluer un transfert d'actif majeur uniquement par son prix d'achat.

Identifier les passifs incertains même lorsque leur valeur exacte n'est pas encore connue.

Définir soigneusement les déficits d'infrastructures et les écarts de financement plutôt que d'utiliser des chiffres dramatiques sans méthode.

Publier les travaux de maintenance différés comme une pression financière future.

Ne pas réduire la maintenance uniquement pour améliorer un seul exercice financier.

Privilégier les investissements en immobilisations selon la sécurité, l'état, le cycle de vie, l'obligation légale, la valeur publique et le coût complet.

Ne pas privilégier les investissements en immobilisations simplement parce qu'un projet est très visible ou éligible à une subvention.

Surveiller les dépenses et la dépendance aux consultants sans supposer que l'expertise externe est nécessairement gaspilleuse.

Comparer les coûts de construction et d'acquisition de technologies par le Coût Complet.

Inclure le soutien logiciel, la cybersécurité, l'hébergement, la migration et la sortie.

Ne pas supposer que « open source » signifie gratuit, que « canadien » signifie sécurisé, que « propriétaire » signifie mauvais ou que « étranger » signifie faible valeur.

Utiliser la question de souveraineté financière : Quel sera le coût pour quitter le fournisseur ?

Maintenir un registre des contrats importants à plusieurs années et des dates de renouvellement.

Réviser les termes de renouvellement avant l'expiration pour éviter un verrouillage artificiel.

Séparer les systèmes financiers soutenus par les impôts et ceux soutenus par les usagers.

Mesurer l'accessibilité financière avec soin sans exposer les circonstances financières privées des résidents individuels.

Utiliser avec prudence les comparaisons municipales car les services, les paliers, les actifs et les structures fiscales varient.

Privilégier les tendances internes cohérentes lorsque les comparaisons externes sont faibles.

Publier une Base financière de quatre ans au début du mandat.

Préserver la base.

Utiliser l'année un pour établir des définitions financières cohérentes et le coût complet.

Utiliser l'année deux pour réviser les programmes récurrents, les contrats, les subventions et les réserves.

Utiliser l'année trois pour identifier les futurs abîmes financiers et les obligations importantes du prochain mandat.

Utiliser l'année quatre pour réconcilier l'ensemble des données financières et préparer un transfert professionnel.

Donner au prochain conseil municipal un transfert financier complet pour chaque engagement majeur non achevé.

Ne pas précipiter les dépenses à long terme simplement pour honorer une promesse politique avant les élections.

Ne pas retarder les dépenses nécessaires uniquement pour améliorer un indicateur financier d'année électorale.

Corriger visiblement les erreurs importantes dans les finances publiques.

Distinguer la révision d'estimation de la correction factuelle.

Utiliser les états financiers certifiés, les rapports du Service financier, les budgets adoptés, les rapports d'immobilisations approuvés, les dossiers de contrats et les accords de subventions comme hiérarchie pour les affirmations financières officielles.

Maintenir un tableau de bord financier en langage simple.

Utiliser les couleurs Vert, Orange, Rouge et Gris uniquement comme compléments aux chiffres sous-jacents.

Jamais attribuer une note financière simpliste à l'ensemble de la ville.

Expliquer les changements de méthode afin que les tendances restent interprétables.

Distinguer les montants nominaux des montants ajustés à l'inflation lorsqu'ils sont tous deux utilisés.

Indiquer l'indice d'inflation et la méthode utilisée.

Séparer les revenus liés à la croissance des augmentations ordinaires d'impôts et montrer aussi les coûts liés à la croissance des services.

Ne pas utiliser des slogans tels que « La croissance paie pour la croissance » sans preuve.

Ne pas considérer les investissements privés, la valeur des permis, les dépenses des visiteurs ou les modèles d'impact économique comme des revenus municipaux.

Rendre publiquement transparents les subventions pour les événements, les programmes récréatifs et autres programmes discrétionnaires sans suggérer que chaque service public doit faire un profit.

Juger les dépenses publiques en fonction de la valeur pour l'argent, et non seulement du prix le plus bas.

Jamais appeler un budget un « réel ».

Jamais appeler une prévision un « réel ».

Jamais appeler une estimation « finale » avant qu'elle ne le soit.

Jamais appeler le prix d'achat « coût complet ».

Jamais appeler l'argent de subvention « gratuit ».

Jamais appeler un revenu ponctuel « permanent ».

Jamais appeler un retrait de réserves « une économie ».

Jamais appeler une maintenance différée une « efficacité ».

Jamais appeler une réduction de service une « efficacité » sans montrer l'effet sur les résidents.

Jamais appeler un gain de capacité « de l'argent comptant ».

Jamais compter deux fois un dividende d'efficacité.

Jamais dépenser une économie avant qu'elle ne soit suffisamment vérifiée.

Jamais utiliser un langage fiscal qui cache les effets d'évaluation, de comté, de frais, de réserves ou de futurs passifs.

Jamais cacher les coûts annuels de la main-d'œuvre derrière des budgets partiellement annuels.

Jamais appeler des postes financés par des subventions des postes gratuits.

Jamais cacher leur financement limité dans le temps.

Jamais traiter la capacité de dette légale comme une recommandation financière.

Jamais omettre les intérêts des discussions sur les projets financés par la dette.

Jamais effacer les bases de calcul des projets après une augmentation des coûts.

Jamais cacher une réduction d'étendue derrière une déclaration de conformité budgétaire.

Jamais traiter les recettes provenant de la vente d'actifs comme une efficacité opérationnelle.

Jamais décrire des transferts de terres publiques à prix inférieur au marché comme sans coûts.

Jamais transformer des avantages économiques spéculatifs en faits financiers municipaux.

Jamais présenter des financements incertains comme sécurisés.

Jamais cacher les obligations de remboursement ou d'exploitation liées aux subventions.

Jamais exagérer les mandats non financés à des fins partisanes.

Jamais cacher des pressions financières externes réelles pour des raisons partisanes.

Jamais utiliser un risque financier incertain comme s'il s'agissait d'une charge comptabilisée.

Jamais cacher un risque financier réel simplement parce qu'il ne peut pas être mesuré exactement pour l'instant.

Jamais appeler une différence budgétaire un résultat.

Jamais appeler de l'argent non dépensé un succès sans comprendre pourquoi cet argent n'a pas été dépensé.

Jamais modifier les bases de calcul des projets pour des raisons politiques.

Jamais retirer des projets financièrement problématiques des rapports publics.

Jamais cacher une importante exposition financière avant les élections.

Appliquez le test financier final à chaque décision importante : Quel est le coût maintenant, quel est le coût plus tard, qui paie, quel risque subsiste, quel résultat public achetons-nous, et qu'est-ce que le prochain conseil hérite-t-il ?

Le cadre financier peut donc se réduire à quelques règles :

Montrez l'ensemble des coûts.

Montrez qui paie.

Montrez ce qui se répète l'année prochaine.

Montrez ce que la dette et les réserves font réellement.

Montrez la différence entre les économies et le report de dépenses.

Montrez séparément les impacts sur la ville et le comté.

Montrez ce que les financements externes exigent en retour.

Montrez ce que le prochain conseil hérite.

Évaluez ce que la dépense a réellement accompli.

Un budget équilibré est important.

Mais un budget équilibré peut encore cacher :

des infrastructures différées ;
des réserves qui diminuent ;
des subventions expirant ;
des pressions futures sur la main-d'œuvre ;
des dettes croissantes ;
des mandats non financés ;
des projets incomplets.

De même, une augmentation des impôts ne prouve pas automatiquement :

un échec financier ;

et une gelade d'impôts ne prouve pas automatiquement :

un succès financier.

Le test est plus profond :

Owen Sound a-t-il compris le coût complet de ses décisions ?

A-t-il financé honnêtement ?

A-t-il préservé la capacité future ?

A-t-il vérifié les économies qu'il affirmait ?

Les résidents ont-ils reçu une valeur publique pour l'argent confié à la ville ?

Montrez le coût complet. Séparez le fait du pronostic. Vérifiez les économies. Révèle les obligations futures. Ne faites jamais payer l'avenir pour un récit politique d'aujourd'hui.

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