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Le tableau de suivi public

Chapitre 45Impôt : Le tableau de suivi de la pression fiscale

11,545 mots · Mike Seiler · Owen Sound, Ontario

Dans ce chapitre

• 45.1 But
• 45.2 La demande fiscale de la ville
• 45.3 La demande fiscale n'est pas l'ensemble du budget
• 45.4 Budget brut versus demande fiscale nette
• 45.5 Modification de l'exigence fiscale
• 45.6 Afficher aussi les dollars
• 45.7 Ne pas appeler l'exigence fiscale la facture fiscale
• 45.8 Terminologie de l'exigence fiscale municipale
• 45.9 Le pont de la pression fiscale
• 45.10 Le pont doit être cohérent
• 45.11 L'inflation est un facteur de coûts, pas une excuse
• 45.12 Coût du travail contractuel
• 45.13 Coût d'un nouveau poste
• 45.14 Poste à temps partiel ou à durée limitée
• 45.15 Coût d'un nouveau programme
• 45.16 Élargissement d'un programme
• 45.17 Réduction de service
• 45.18 Efficacité vérifiée
• 45.19 Les coûts évités sont différents
• 45.20 Changement de subvention
• 45.21 Gain de subvention
• 45.22 Utilisation des réserves
• 45.23 L'utilisation des réserves peut réduire la pression fiscale d'une année
• 45.24 Réapprovisionnement des réserves
• 45.25 Paiement de la dette
• 45.26 Fin de la dette aussi
• 45.27 Renouvellement de l'infrastructure
• 45.28 L'infrastructure différée peut améliorer temporairement l'apparence des taxes
• 45.29 Pression fiscale du comté
• 45.30 La ville n'a pas le contrôle de la taxe du comté
• 45.31 Affichage des changements au comté
• 45.32 Ne pas attribuer l'augmentation du comté au conseil municipal
• 45.33 Vue combinée du ménage
• 45.34 Exemple qui ne concerne pas chaque facture
• 45.35 Modification de l'impôt foncier individuel
• 45.36 L'évaluation n'est pas fixée par la mairie
• 45.37 La ville utilise les informations d'évaluation
• 45.38 Information sur le recours en évaluation
• 45.39 Années de réévaluation
• 45.40 Concepts neutres en recettes qui nécessitent une attention particulière
• 45.41 L'évaluation relative est importante
• 45.42 Classe fiscale
• 45.43 Changement de classe fiscale
• 45.44 Répartition des charges
• 45.45 Croissance de la base fiscale
• 45.46 La recette de la croissance n'est pas gratuite
• 45.47 Évaluation nouvelle
• 45.48 Ne pas prétendre que la croissance paie tout
• 45.49 Taux d'imposition
• 45.50 Un taux d'imposition plus bas peut accompagner un montant d'impôt plus élevé
• 45.51 Un taux d'imposition plus élevé peut accompagner des conditions d'évaluation différentes
• 45.52 Exemple de calculateur de montant d'impôt
• 45.53 Avertissement du calculateur
• 45.54 Aucun profil personnel requis
• 45.55 Confidentialité
• 45.56 Guide imposable des impôts
• 45.57 Anatomie du montant d'impôt
• 45.58 Ce que la Ville contrôle
• 45.59 Ce que le comté de Grey contrôle
• 45.60 Ce que l'Ontario contrôle
• 45.61 Ce que le citoyen contrôle
• 45.62 Impayés d'impôts
• 45.63 Mesure des impayés
• 45.64 Les impayés ne sont pas un score moral
• 45.65 Le recouvrement est nécessaire
• 45.66 Recouvrement d'impôts et application
• 45.67 Plans de paiement
• 45.68 Pénalités et intérêts
• 45.69 Aucune dérogation politique
• 45.70 Programmes de soulagement fiscal
• 45.71 Personnes âgées et citoyens à faible revenu
• 45.72 Le report d'impôts n'est pas un remise
• 45.73 Accessibilité financière
• 45.74 Comparaison entre le fardeau fiscal et le revenu
• 45.75 Le ménage moyen n'est pas tous les ménages
• 45.76 L'impôt basé sur l'évaluation n'est pas une taxe de service
• 45.77 Évitez l'idée que « vous récupérez exactement ce que vous payez »
• 45.78 Impôts payés par les propriétaires versus les résidents
• 45.79 Fardeau fiscal des entreprises
• 45.80 Aucune promesse fiscale pour les entreprises sans analyse complète
• 45.81 Compétitivité
• 45.82 Accessibilité résidentielle
• 45.83 Gel des impôts
• 45.84 Aucun gel non financé
• 45.85 Réduction des impôts
• 45.86 Augmentation des impôts
• 45.87 Comparaison avec l'inflation
• 45.88 Au-delà de l'inflation
• 45.89 En dessous de l'inflation
• 45.90 Une augmentation nulle peut être insoutenable
• 45.91 Une augmentation élevée peut être justifiée
• 45.92 Étagement
• 45.93 Financement anticipé
• 45.94 Stabilité fiscale
• 45.95 Indicateur de surprise fiscale
• 45.96 Aperçu fiscal sur plusieurs années
• 45.97 Plage de scénarios
• 45.98 Ne pas s'opposer à la projection
• 45.99 Pression fiscale par 100 000 $ d'évaluation
• 45.100 Ne pas l'utiliser lorsqu'il est trompeur
• 45.101 Exemple de propriété typique
• 45.102 Plusieurs exemples
• Exemple commercial 45.103
• Tableau des classes et des taux municipaux 45.104
• Exigence fiscale historique 45.105
• Comparabilité historique 45.106
• Ajustement pour un seul contribuable 45.107
• Ne pas prétendre qu'une réduction d'impôt découle d'un changement de juridiction 45.108
• Ne pas prétendre que la Ville a échoué à cause d'un changement de juridiction seul 45.109
• Exemple de transfert de route 45.110
• Services partagés 45.111
• Changements de services à l'usager 45.112
• Ne pas prétendre qu'une réduction d'impôt découle d'un changement de taxe 45.113
• 45.114 Eau et égouts
• 45.115 Coût total municipal par ménage
• 45.116 Ne pas appeler chaque frais une taxe
• 45.117 Mais l'accessibilité des ménages tient compte de tous
• 45.118 Coordination des frais et des taxes
• 45.119 Stationnement
• 45.120 Tarif de transport en commun
• 45.121 Politique de transport gratuit pour les aînés
• 45.122 Subvention pour loisirs
• 45.123 Récupération des coûts
• 45.124 Langage sur la subvention fiscale
• 45.125 Taxe foncière et incitations à l'investissement économique
• 45.126 Fin d'incitation
• 45.127 Ne pas compter les recettes différées comme un gain immédiat
• 45.128 Évaluation nouvelle provenant d'un développement
• 45.129 Vacance et évaluation
• 45.130 Performance de recouvrement des impôts
• 45.131 Taux de recouvrement
• 45.132 Signal d'alerte économique
• 45.133 Ne pas cartographier publiquement les impayés
• 45.134 Nombre de ventes d'impôts
• 45.135 Accessibilité des paiements
• 45.136 Coût de paiement par carte de crédit
• 45.137 Paiement par débit et par banque
• 45.138 Coût de facturation fiscale
• 45.139 Facturation électronique
• 45.140 Risque par courriel
• 45.141 Communication fiscale officielle
• 45.142 Aucun paiement par des canaux non officiels
• 45.143 Avertissement concernant les escroqueries
• 45.144 Les recours ne sont pas des débats à la mairie
• 45.145 Norme de service client en matière d'impôts
• 45.146 Explication avant la date d'échéance
• 45.147 Communication sur l'adoption du budget
• 45.148 Le projet de budget n'est pas un impôt final
• 45.149 Chaque option budgétaire nécessite un impact fiscal
• 45.150 Impact fiscal par 100 000 $ ou propriété type
• 45.151 Amendements du conseil
• 45.152 Aucune magie « Trouver l'argent »
• 45,153 Revenus compensateurs
• 45,154 Proposition de réduction d'impôt
• 45,155 Proposition d'augmentation d'impôt
• 45,156 Le pont de la pression fiscale comme discipline du conseil
• 45,157 Modification du budget par département
• 45,158 Ne pas créer de classements trompeurs par département
• 45,159 Facteur de coût versus gaspillage
• 45,160 Réduction vérifiée du gaspillage
• 45,161 Coût inflationniste
• 45,162 Coût de la demande
• 45.163 Choix du niveau de service
• 45.164 Coût réglementaire
• 45.165 Coût de financement des immobilisations
• 45.166 Coût d'assurance
• 45.167 Coût énergétique
• 45.168 Revenu d'intérêt
• 45.169 Le revenu des investissements n'est pas une stratégie opérationnelle centrale
• 45.170 Croissance de l'évaluation
• 45.171 Perte d'évaluation
• 45.172 Recours en évaluation fiscale
• 45.173 États d'impôts
• 45.174 Réserves de stabilisation fiscale
• 45.175 La stabilisation n'est pas une subvention permanente
• 45.176 Lissage fiscal sur plusieurs années
• 45.177 Équité intergénérationnelle
• 45.178 L'impôtxpayeur d'aujourd'hui versus celui de demain
• 45.179 Fardeau fiscal et état des actifs
• 45.180 Fardeau fiscal et qualité des services
• 45.181 Fardeau fiscal et efficacité
• 45.182 Fardeau fiscal et croissance
• 45.183 Fardeau fiscal et comté
• 45.184 Fardeau fiscal et frais d'utilisation
• 45.185 Fardeau fiscal et tarifs d'utilities
• 45.186 En-tête du bilan fiscal
• 45.187 Tableau du bilan fiscal recommandé
• 45.188 Tableau du pont de pression fiscale
• 45.189 Tableau de l'exemple de ménage type
• 45.190 Tableau des classes fiscales
• 45.191 Tableau de la tendance sur quatre ans
• 45.192 Règle anti-jeu n° 1
• 45.193 Règle anti-jeu n° 2
• 45.194 Règle anti-jeu n° 3
• 45.195 Règle anti-jeu n° 4
• 45.196 Règle anti-jeu n° 5
• 45.197 Règle anti-jeux Six
• 45.198 Règle anti-jeux Sept
• 45.199 Règle anti-jeux Huit
• 45.200 Règle anti-jeux Neuf
• 45.201 Règle anti-jeux Dix
• 45.202 Comparaisons entre municipalités
• 45.203 Règle de comparaison entre équivalents
• 45.204 Ne pas créer un titre de type « Ville à l'impôt le plus élevé » sans contexte
• 45.205 Étalonage
• 45.206 Tableau de bord de compétitivité fiscale
• 45.207 Changements historiques des responsabilités
• 45.208 Communication fiscale avant le budget
• 45.209 Pression initiale du budget
• 45.210 Pression budgétaire de base
• 45.211 Choix nouveau du conseil
• 45.212 Le conseil peut encore modifier les coûts de base
• 45.213 Options budgétaires publiques
• 45.214 Aucune présentation d'option fiscale seule
• 45.215 Aucune présentation basée uniquement sur les avantages
• 45.216 Consultation fiscale
• 45.217 Aucun choix binaire
• 45.218 Aucune option d'efficacité imaginaire
• 45.219 Risque lié à l'objectif d'efficacité
• 45.220 Plafond d'impôts
• 45.221 Objectif d'impôts
• 45.222 Équilibre budgétaire
• 45.223 Gestion des excédents et des déficits
• 45.224 Revenus inattendus
• 45.225 Déficit inattendu
• 45.226 Déficit structurel versus temporaire
• 45.227 Pression fiscale structurelle
• 45.228 Pression fiscale temporaire
• 45.229 Un coût temporaire ne doit pas devenir une base permanente sans décision
• 45.230 Épargne structurelle
• 45.231 Dictionnaire des impôts publics
• 45.232 Impôt visuel par dollar
• 45.233 Ne pas prétendre que les dollars sont physiquement alloués
• 45.234 Partie consacrée à la police
• 45.235 Partie consacrée à l'infrastructure
• 45.236 Partie administrative
• 45.237 Graphique de la taxe publique
• 45.238 Accessibilité
• 45.239 Langue
• 45.240 Débat élu en dehors du tableau de suivi
• 45.241 Prévision fiscale trimestrielle
• 45.242 La prévision n'est pas un budget prédéterminé
• 45.243 Avertissement précoce
• 45.244 Pression des coûts à mi-année
• 45.245 Ne pas cacher le problème jusqu'en décembre
• 45.246 Ne pas alarmer les citoyens à cause de chaque petite modification
• 45.247 Propriétaire des données du tableau de suivi fiscal
• 45.248 Source d'approbation du conseil
• 45.249 Fréquence de mise à jour
• 45.250 Ligne de base
• 45.251 Objectif sur quatre ans
• 45.252 Orientation souhaitée
• 45.253 Objectif de stabilité fiscale
• 45.254 Objectif de financement des infrastructures
• 45.255 Objectif sur les réserves
• 45.256 Objectif sur les services
• 45.257 Objectif sur la dette
• 45.258 Objectif sur la croissance
• 45.259 Objectif sur les subventions
• 45.260 Objectif de transparence fiscale
• 45.261 Objectif de transparence typique sur la propriété
• 45.262 Objectif de transparence fiscale combiné
• 45.263 Objectif de transparence sur les frais
• 45.264 Objectif pour l'année électorale
• 45.265 Histoire fiscale sur quatre ans
• 45.266 Augmentation cumulée
• 45.267 Augmentation moyenne annuelle
• 45.268 Aucune année de départ choisie arbitrairement
• 45.269 Comparaison avec l'inflation
• 45.270 Comparaison avec la croissance de la population ou de l'évaluation
• 45.271 Pression sur les contribuables existants
• 45.272 Ne pas supposer l'effet sur les contribuables existants
• 45.273 Le reçu du contribuable
• 45.274 Le reçu est éducatif
• 45.275 Reçu du contribuable sans suivi
• 45.276 Norme de discussion publique
• 45.277 Le conseil peut encore être en désaccord
• 45.278 Le public peut encore être en désaccord
• 45.279 Le Dossier fiscal devrait réduire les arguments fallacieux
• 45.280 Liste de vérification anti-manipulation du Dossier fiscal
• 45.281 À quoi ressemble le succès
• 45.282 À quoi ressemble l’échec
• 45.283 Les questions fiscales annuelles
• 45,284 L'engagement de la fiche fiscale

Les impôts fonciers constituent l'un des indicateurs municipaux les plus faciles à mal interpréter.

Un résident peut entendre:

La ville a augmenté les impôts de 4 %.

et ressentir quelque chose de différent sur sa propre facture.

Un autre résident peut entendre:

Ma facture a augmenté de 9 %.

et supposer que chaque dollar de cette augmentation provient d'une nouvelle décision de dépense de la ville.

Aucune de ces conclusions n'est automatiquement correcte.

Une facture d'impôts fonciers peut refléter plusieurs éléments variables, notamment:

• la taxe exigée par la ville;
• la taxe exigée par le comté de Grey;
• l'impôt sur l'éducation, s'il s'applique;
• les règles d'évaluation et de classe fiscale;
• les changements dans la valeur relative de la propriété par rapport aux autres propriétés;
• une nouvelle construction ou des changements dans la propriété;
• les décisions budgétaires municipales;
• les changements de classe fiscale;
• les règles provinciales.

Le relevé fiscal devrait rendre ces distinctions visibles.

Le principe est:

Ne discutez pas de l'augmentation des impôts avant que tout le monde ne parle du même montant.

45.1But

Le relevé fiscal existe pour répondre à quatre questions différentes.

1. Quel montant Owen Sound devait-il recueillir par l'impôt municipal?

Il s'agit de la demande budgétaire propre à la ville.

2. Pourquoi cette demande a-t-elle changé?

Inflation?

Infrastructure?

Personnel?

Nouveau service?

Épargne?

Changement au niveau du comté?

3. Qu'est-ce qui est advenu de la facture totale d'impôts fonciers?

Cela peut inclure plusieurs autorités fiscales.

4. Pourquoi la facture d'un propriétaire particulier a-t-elle changé?

Cela peut différer de la moyenne à l'échelle de la ville.

Ces questions ne devraient jamais être réduites à un seul pourcentage.

45.2La demande fiscale de la ville

La première mesure clé devrait indiquer le montant qu'Owen Sound doit recueillir par l'impôt foncier pour financer ses responsabilités municipales.

Utilisez le vocabulaire financier approprié adopté par le Service des finances à l'époque.

Le concept devrait rester simple:

Quel montant de revenus municipaux doit-on recueillir par l'impôt foncier après avoir tenu compte des autres revenus?

45.3La demande fiscale n'est pas l'ensemble du budget

Le budget de fonctionnement et d'immobilisations de la ville peut également être financé par:

• des redevances;
• des subventions;
• des réserves;
• des revenus d'investissements;
• d'autres revenus.

Par conséquent:

Les dépenses totales de la ville

ne sont pas le même montant que:

la demande fiscale.

45.4Budget brut versus demande fiscale nette

Le relevé devrait distinguer:

Dépense brute

Dépenses totales pertinentes de la ville.

Revenus non fiscaux

Redevances, subventions et autres revenus.

Demande fiscale nette

Montant financé par l'impôt foncier.

Les résidents devraient pouvoir voir le pont.

45.5Modification de l'exigence fiscale

Un indicateur clé devrait montrer :

Modification en pourcentage de l'exigence fiscale = (Exigence fiscale municipale nette de l'année en cours - Exigence fiscale municipale nette de l'année précédente) ÷ Exigence fiscale municipale nette de l'année précédente × 100

Les finances devraient définir la base exacte comparable.

45.6Afficher aussi les dollars

Exemple :

L'exigence fiscale municipale a augmenté de 1,7 million de dollars, soit 4,2 %.

Toujours afficher les deux.

45.7Ne pas appeler l'exigence fiscale la facture fiscale

Une augmentation de 4,2 % de l'exigence de la ville ne signifie pas automatiquement :

La facture fiscale de chaque propriétaire a augmenté de 4,2 %.

Indiquez ce que le chiffre mesure réellement.

45.8Terminologie de l'exigence fiscale municipale

Si la terminologie financière officielle de la ville utilise :

• exigence ;
• exigence fiscale ;
• exigence nette ;
• exigence soutenue par les impôts ;

la fiche de suivi devrait utiliser le terme formel correct et le définir clairement.

Ne pas créer un langage alternatif inutile qui entre en conflit avec les documents financiers.

45.9Le pont de la pression fiscale

Chaque budget annuel devrait inclure un pont simple montrant pourquoi l'exigence fiscale municipale a changé d'une année à l'autre.

Structure d'exemple :

Exigence fiscale de l'année précédente

Point de départ.

Inflation et coûts contractuels

Ajouter ou soustraire.

Demande de services

Ajouter ou soustraire.

Infrastructure et financement des immobilisations

Ajouter ou soustraire.

Nouvelles positions

Ajouter.

Nouveaux programmes

Ajouter.

Réductions de services

Soustraire.

Efficacités vérifiées

Soustraire.

Nouvelles recettes

Soustraire.

Changements de subventions

Ajouter ou soustraire.

Autres changements importants

Ajouter ou soustraire.

Exigence fiscale de l'année en cours

Point final.

Cela devrait devenir l'une des pages budgétaires publiques les plus importantes.

45.10Le pont doit être cohérent

Le pont devrait relier mathématiquement :

l'exigence de l'année précédente

à

l'exigence de l'année en cours.

Aucune lacune non expliquée.

45.11L'inflation est un facteur de coûts, pas une excuse

Si le carburant, l'assurance, les salaires ou les matériaux ont augmenté :

Montrer l'effet.

Ne pas se limiter à dire :

inflation.

Lorsque cela est pratique, quantifiez les composantes majeures.

45.12Coût du travail contractuel

Si les augmentations de rémunération contractuelles ou négociées collectivement constituent un facteur important :

Présentez-les comme un facteur de coût sans transformer la fiche de suivi en commentaire sur les employés.

Un contrat constitue une obligation financière.

45.13Coût d'un nouveau poste

Le pont de pression fiscale devrait montrer les postes permanents importants ajoutés lors du budget.

Incluez le coût complet annuel là où c'est possible.

Ne cachez pas les embauches permanentes à l'intérieur de :

• l'inflation départementale.

45.14Poste à temps partiel ou à durée limitée

Si un poste débute à mi-chemin de l'année :

Indiquez :

• le coût de l'année en cours ;
• le coût complet de l'année future.

Sinon, le prochain budget contiendra une surprise.

45.15Coût d'un nouveau programme

Les nouveaux programmes importants devraient montrer :

• le coût de l'année en cours ;
• le coût annuel futur.

45.16Élargissement d'un programme

L'élargissement d'un service existant peut entraîner une augmentation de l'impôt même s'il n'y a pas de :

nouveau programme.

Présentez séparément les élargissements importants.

45.17Réduction de service

Si le conseil réduit ou met fin à un service :

Indiquez l'effet sur l'impôt.

Indiquez également l'impact sur le service dans la section appropriée de la fiche de suivi.

Une exigence fiscale moindre n'est pas automatiquement meilleure si la prestation du service est pire.

45.18Efficacité vérifiée

Uniquement les économies vérifiées par le service financier appartiennent au pont de pression fiscale en tant que :

efficacité.

Aucun chiffre aspirant.

45.19Les coûts évités sont différents

Si la Ville évite une augmentation future :

Présentez-la comme :

coût évité

et non comme :

réduction budgétaire

sauf si elle réduit effectivement l'exigence fiscale actuelle.

45.20Changement de subvention

Si une subvention expire et que la Ville choisit de maintenir le programme :

Présentez la subvention perdue comme un facteur de pression fiscale.

Cela rend la dépendance visible.

45.21Gain de subvention

Si une nouvelle subvention récurrente réduit la pression fiscale :

Présentez-la également.

Ne laissez pas sous-entendre que le service sous-jacent est devenu moins coûteux.

Le payeur a changé.

45.22Utilisation des réserves

Si les réserves réduisent l'exigence fiscale de l'année en cours :

Présentez :

fonds de réserves utilisés

comme un élément distinct du pont.

N'appelez pas cela une économie.

45.23L'utilisation des réserves peut réduire la pression fiscale d'une année

Cela peut être justifié pour :

• des immobilisations ;
• une transition ponctuelle ;
• urgences.

Cela ne réduit pas nécessairement les coûts à long terme.

45.24Réapprovisionnement des réserves

Si les contributions aux réserves augmentent :

Cela peut augmenter la pression fiscale actuelle.

Expliquez :

nous mettons de l'argent de côté maintenant pour des obligations futures connues.

Cela peut être prudent.

45.25Paiement de la dette

Un service de la dette nouveau peut augmenter la pression fiscale.

Indiquez quand :

• capital ;
• intérêts ;

commencent à affecter le budget de fonctionnement.

45.26Fin de la dette aussi

Quand une dette ancienne est entièrement remboursée :

Indiquez la réduction de la pression fiscale.

Puis, indiquez clairement si le conseil municipal :

• redirige la capacité ;
• réduit la pression future.

45.27Renouvellement de l'infrastructure

Une augmentation causée par :

• routes ;
• bâtiments ;
• ouvrages liés à l'eau, appuyés par les taxes ;
• flotte ;

doit être identifiée comme une pression liée à l'infrastructure.

Ne cachez pas l'entretien à long terme à l'intérieur de :

augmentation générale.

45.28L'infrastructure différée peut améliorer temporairement l'apparence des taxes

Si le conseil municipal réduit les contributions d'immobilisations pour atténuer l'augmentation de la taxe :

Indiquez l'effet futur.

Cela n'est pas un gain gratuit.

45.29Pression fiscale du comté

Les résidents devraient également être informés de la composante du comté de Grey dans leur imposition foncière, lorsqu'elle est applicable à la structure de la facture fiscale de la ville.

Le principe clé :

un résident paie un seul budget familial, même si plusieurs paliers de gouvernement reçoivent l'argent.

45.30La ville n'a pas le contrôle de la taxe du comté

La ville ne devrait pas prétendre être responsable de :

• l'établissement du budget du comté de Grey.

Elle peut expliquer :

• les changements au comté ;
• la participation des représentants de la ville, si applicable ;
• l'effet sur les contribuables locaux.

45.31Affichage des changements au comté

Lorsque la facture fiscale de la ville inclut la taxation du comté :

Indiquez :

la composante de la ville

la composante du comté

la composante éducative, si applicable

en utilisant la structure actuelle et légale de la facture fiscale.

45.32Ne pas attribuer l'augmentation du comté au conseil municipal

Si la portion du comté augmente :

Expliquez cela séparément.

De même :

le conseil municipal ne devrait pas blâmer le comté pour ses propres décisions.

45.33Vue combinée du ménage

La fiche de suivi publique devrait offrir un exemple combiné type pour une propriété représentative.

Exemple :

Pour une propriété dont la valeur évaluée est de X dollars selon le cadre d'évaluation applicable, la variation estimée annuelle des portions municipales et du comté serait d'environ Y, selon les catégories fiscales et les circonstances d'évaluation.

La finance devrait préparer l'exemple juridiquement et techniquement correct.

45.34Exemple qui ne concerne pas chaque facture

Chaque exemple devrait indiquer clairement :

Les factures individuelles peuvent varier.

45.35Modification de l'impôt foncier individuel

La modification de l'impôt d'un immeuble peut résulter de plus que de la seule exigence fiscale municipale.

L'explication publique devrait distinguer :

Modification budgétaire

Ce que les gouvernements ont décidé d'augmenter.

Effet de l'évaluation

Comment l'évaluation taxable de la propriété se rapporte à la base fiscale.

Effet de la classe fiscale

Les règles applicables à la classe.

Modification de la propriété

Nouvelle construction, amélioration, démolition ou autre changement pertinent.

45.36L'évaluation n'est pas fixée par la mairie

Lorsque l'évaluation des immeubles est administrée par un autre organisme public selon la loi de l'Ontario :

La ville devrait expliquer clairement cette distinction.

Ne pas suggérer :

Le conseil municipal décide de la valeur de votre maison à des fins fiscales.

45.37La ville utilise les informations d'évaluation

La ville utilise le relevé d'évaluation applicable et les règles fiscales pour calculer les impôts.

Cela est différent de :

• déterminer l'évaluation de marché elle-même.

45.38Information sur le recours en évaluation

La fiche de score ou le guide fiscal devrait orienter les résidents vers le processus approprié d'appel ou de révision pour les questions d'évaluation.

Aucun employé de la ville ne devrait prétendre posséder une autorité que la ville n'a pas.

45.39Années de réévaluation

Lorsque des changements importants de réévaluation interviennent :

Expliquez-les séparément des modifications budgétaires.

Ne permettez pas aux résidents de croire qu'une réévaluation elle-même produit automatiquement une augmentation proportionnelle des recettes municipales totales.

45.40Concepts neutres en recettes qui nécessitent une attention particulière

L'évaluation des propriétés et la fixation du taux municipal peuvent interagir de manière non intuitive.

Les explications publiques devraient être préparées par la finance en utilisant les règles effectivement en vigueur.

Évitez les calculs simplifiés de campagne.

45.41L'évaluation relative est importante

Le montant de la facture d'un résident peut changer parce que l'évaluation de sa propriété évolue différemment de la moyenne des propriétés de la même classe.

Expliquez cela en langage simple.

45.42Classe fiscale

Les classes fiscales résidentielles, commerciales, industrielles et autres peuvent porter des rapports ou des taux fiscaux différents selon les règles de l'Ontario et les décisions municipales.

La fiche de score devrait montrer cette structure pertinente en langage simple.

45.43Changement de classe fiscale

Si le conseil modifie un rapport fiscal ou un autre paramètre légal d'une classe fiscale :

Indiquez qui est affecté.

Ne cachez pas une redistribution en la présentant comme :

aucune augmentation d'impôt au total.

Le total peut rester inchangé tout en déplaçant la charge entre les contribuables.

45.44Répartition des charges

Tout changement important entre les classes devrait indiquer :

Qui paie davantage ?

Qui paie moins ?

Pourquoi ?

Cela constitue une politique fiscale transparente.

45.45Croissance de la base fiscale

La nouvelle construction ou la croissance taxable peut accroître l'évaluation disponible pour soutenir le budget.

Cela peut réduire la pression sur les contribuables existants par rapport à un scénario sans croissance.

45.46La recette de la croissance n'est pas gratuite

Un nouveau développement peut également créer :

• des routes ;
• des pompiers ;
• loisir;
• infrastructure;

coûts.

Présentez les deux côtés au fil du temps.

45.47Évaluation nouvelle

Là où la construction neuve augmente les recettes fiscales :

Rapport :

recettes liées à l'évaluation nouvelle

séparément des changements de taux d'imposition, lorsque le ministère des Finances peut le faire de façon fiable.

45.48Ne pas prétendre que la croissance paie tout

L'évaluation nouvelle peut aider.

Elle ne couvre pas automatiquement l'ensemble des coûts sur l'ensemble du cycle de vie de la croissance.

45.49Taux d'imposition

Le taux d'imposition réel appliqué à une classe diffère de la somme fiscale requise.

Présentez-le là où c'est utile.

N'utilisez pas le taux seul pour comparer la charge fiscale entre les années si les conditions d'évaluation ont changé.

45.50Un taux d'imposition plus bas peut accompagner un montant d'impôt plus élevé

Cela peut survenir dans des environnements d'évaluation changeants.

Par conséquent :

le taux d'imposition a baissé

n'est pas une preuve suffisante que les résidents ont payé moins.

45.51Un taux d'imposition plus élevé peut accompagner des conditions d'évaluation différentes

Encore une fois :

Utilisez une explication complète.

45.52Exemple de calculateur de montant d'impôt

Si cela est techniquement et légalement réalisable :

Fournissez un calculateur public simple.

Les entrées pourraient inclure :

• évaluation taxable;
• classe de propriété.

Résultats :

• montant estimé de la part de la ville;
• part du comté;
• autres composantes applicables.

Utilisez les règles fiscales officielles actuelles.

45.53Avertissement du calculateur

Le calculateur devrait indiquer :

Estimation seulement. Votre montant d'impôt officiel est déterminant.

Aucun calculateur ne devrait devenir un outil non officiel d'appel d'évaluation.

45.54Aucun profil personnel requis

Un résident ne devrait pas avoir à :

• créer un compte;
• fournir un courriel;

afin d'estimer ses impôts.

45.55Confidentialité

Si un outil en ligne permet la recherche par adresse :

Vérifiez si :

• les informations d'évaluation publiques;
• la confidentialité;

les règles soutiennent la fonctionnalité.

N'accumulez pas de données comportementales inutiles.

45.56Guide imposable des impôts

Créez une explication d'une page montrant :

Qui fixe quoi ?

Pourquoi la somme fiscale municipale a changé

Ce qu'une propriété typique pourrait subir

Où poser des questions

Cela devrait être disponible en format imprimable.

45.57Anatomie du montant d'impôt

Un guide public devrait expliquer chaque ligne importante du montant d'impôt.

Les citoyens n'ont pas besoin de décoder les abréviations municipales.

45.58Ce que la Ville contrôle

Le guide devrait clairement identifier les éléments contrôlés par :

• le conseil municipal d'Owen Sound.

45.59Ce que le comté de Grey contrôle

Identifier séparément les décisions du comté.

45.60Ce que l'Ontario contrôle

Expliquer les dispositions provinciales pertinentes :

• évaluation foncière ;
• classe fiscale ;
• taxe scolaire ;

règles applicables, le cas échéant.

Ne pas exagérer le contrôle local.

45.61Ce que le citoyen contrôle

Lorsque le traitement fiscal change en raison de :

• l'utilisation de la propriété ;
• le développement ;
• les dépôts liés à la propriété ;

fournir des directives correctes.

Ne pas laisser entendre que les citoyens peuvent simplement s'abstenir de payer des impôts légalement exigibles.

45.62Impayés d'impôts

La fiche de suivi public peut signaler les impayés d'impôts cumulés là où le ministère des Finances considère qu'il s'agit d'un indicateur utile.

Protéger les renseignements sur les contribuables individuels.

45.63Mesure des impayés

Mesures possibles :

• impayés cumulés ;
• impayés exprimés en pourcentage de la taxe actuelle ;
• tendance sur plusieurs années.

Le ministère des Finances devrait définir la méthode la plus pertinente.

45.64Les impayés ne sont pas un score moral

Les citoyens ou les entreprises peuvent être en retard pour de nombreuses raisons.

Ne pas utiliser les données d'impayés cumulés pour stigmatiser les contribuables.

45.65Le recouvrement est nécessaire

La Ville a toujours l'obligation de recouvrer légalement les impôts.

L'équité comprend également les citoyens qui ont payé à temps.

45.66Recouvrement d'impôts et application

Tout processus de recouvrement d'impôts doit respecter :

• la loi de l'Ontario ;
• la politique municipale ;
• l'équité procédurale.

Ne pas utiliser la Fiche de suivi pour exposer des cas individuels.

45.67Plans de paiement

Là où des options municipales légales existent pour les arrangements de paiement :

Rendre facilement accessible l'information.

Ne pas promettre de soulagement dépassant les pouvoirs de la Ville.

45.68Pénalités et intérêts

Expliquer clairement les pénalités et les intérêts applicables.

Les citoyens devraient connaître les conséquences d'un paiement en retard avant qu'elles ne surviennent.

45.69Aucune dérogation politique

Un maire ne peut personnellement déroger à l'impôt d'un partisan :

• facture fiscale ;
• pénalité ;

hors de ses pouvoirs légaux.

Traitement égal.

45.70Programmes de soulagement fiscal

Là où des programmes provinciaux ou municipaux de soulagement fiscal existent :

Fournir des informations actuelles et sur l'admissibilité.

Ne pas laisser indéfiniment en ligne des informations sur des anciens programmes.

45.71Personnes âgées et citoyens à faible revenu

Si des programmes légaux de soulagement ou de différé fiscal sont disponibles :

Rend-les facilement trouvables sans suggérer que tout le monde y a droit.

45.72Le report d'impôts n'est pas un remise

Lorsqu'un programme reporte plutôt qu'éliminer l'impôt :

Indiquez-le clairement.

La responsabilité future est importante.

45.73Accessibilité financière

La politique municipale d'impôt devrait tenir compte de la capacité financière des ménages.

Elle ne devrait pas prétendre que la Ville peut déterminer la situation financière complète de chaque ménage.

Utilisez soigneusement les données publiques générales.

45.74Comparaison entre le fardeau fiscal et le revenu

Si le conseil souhaite étudier l'accessibilité financière en utilisant :

• le revenu du ménage ;
• le fardeau fiscal ;

la méthodologie devrait être transparente et basée sur des données agrégées fiables.

Ne recueillez pas les données de revenu individuel pour la comptabilité municipale générale.

45.75Le ménage moyen n'est pas tous les ménages

Tout exemple d'accessibilité devrait préciser :

• médiane ;
• moyenne ;
• représentatif ;

clairement.

45.76L'impôt basé sur l'évaluation n'est pas une taxe de service

Les résidents ne paient pas l'impôt foncier en proportion directe de :

• le nombre de routes qu'ils ont utilisées ;
• la fréquence des appels au service d'incendie ;
• le nombre de visites à la bibliothèque qu'ils ont effectuées.

L'impôt foncier municipal finance des services publics collectifs.

45.77Évitez l'idée que « vous récupérez exactement ce que vous payez »

Ce n'est pas ainsi que fonctionne l'impôt municipal.

Certains résidents utilisent davantage certains services.

Le système finance collectivement l'infrastructure communautaire et les obligations.

45.78Impôts payés par les propriétaires versus les résidents

Tous les résidents ne reçoivent pas directement une facture d'impôt foncier.

Les locataires contribuent indirectement par le biais de :

• les coûts de logement ;
• l'économie locale ;

et utilisent les services municipaux.

La discussion publique sur les impôts ne devrait pas suggérer que seuls les propriétaires ont leur place.

45.79Fardeau fiscal des entreprises

L'impôt sur les propriétés commerciales et industrielles affecte les coûts des entreprises locales.

Suivez les effets par classe lorsqu'ils sont pertinents.

45.80Aucune promesse fiscale pour les entreprises sans analyse complète

Une réduction pour une classe peut transférer la charge ailleurs.

Montrez l'effet complet.

45.81Compétitivité

La compétitivité fiscale peut être importante pour :

• l'investissement ;
• la rétention.

Mais les entreprises évaluent aussi :

• l'infrastructure ;
• la main-d'œuvre ;
• les services ;
• l'emplacement ;
• les autorisations.

Ne réduisez pas le développement économique à :

celui qui a le plus bas impôt gagne.

45.82Accessibilité résidentielle

De même :

L'impôt municipal est un coût parmi d'autres pour les ménages, tels que :

• hypothèque ;
• louer;
• services publics;
• assurance;
• nourriture;
• transport.

N'attribuez pas à la municipalité une influence excessive sur l'accessibilité globale.

45.83Gel des impôts

Un gel des impôts semble simple.

Sur le plan financier, cela signifie que la part d'impôt de la municipalité ne s'accroît pas par rapport à la base définie.

Cela pourrait exiger:

• réduction des services;
• utilisation des réserves;
• économies;
• nouvelles recettes.

Montrez le mécanisme.

45.84Aucun gel non financé

Ne promettez jamais:

0 %

sans expliquer comment les coûts liés à l'inflation et aux contrats seront absorbés.

Un gel sans plan est une arithmétique reportée.

45.85Réduction des impôts

Une réduction réelle de la part d'impôt de la municipalité devrait indiquer:

• le montant en dollars;
• le pourcentage;
• les implications sur les services.

Ne confondez pas:

• réduction du taux d'impôt;

avec:

• réduction de la part d'impôt.

45.86Augmentation des impôts

De même:

Montrez les deux.

N'optez pas pour le chiffre qui semble politiquement le plus avantageux.

45.87Comparaison avec l'inflation

Le bilan pourrait comparer l'évolution de la part d'impôt de la municipalité à un indicateur pertinent d'inflation.

Mais cela devrait être un contexte.

Et non une règle selon laquelle:

les impôts doivent toujours égaler l'inflation.

Les besoins municipaux ne suivent pas parfaitement un seul indice des prix à la consommation.

45.88Au-delà de l'inflation

Si la part d'impôt augmente plus rapidement que l'inflation:

Expliquez pourquoi.

Possibilités:

• infrastructures;
• nouveau service;
• rattrapage des salaires;
• assurance;
• croissance.

45.89En dessous de l'inflation

Si la part d'impôt augmente moins rapidement que l'inflation:

Expliquez comment.

Possibilités:

• économies;
• croissance;
• subventions;
• utilisation des réserves;
• dépenses reportées.

Les citoyens devraient savoir laquelle.

45.90Une augmentation nulle peut être insoutenable

Une année à 0 % résultant de:

• retrait de réserves;
• capital différé;

cela pourrait créer une pression plus élevée par la suite.

Montrer l'avenir.

45.91Une augmentation élevée peut être justifiée

Une augmentation importante peut parfois corriger des années de

• sous-financement;
• négligence des infrastructures.

Le public mérite d'avoir les preuves.

45.92Étagement

Le conseil municipal peut choisir d'étaler une pression financière majeure sur plusieurs années, lorsqu'il est prudent de le faire.

Montrer :

• l'obligation totale;
• le chemin annuel.

Ne pas cacher le coût ultime.

45.93Financement anticipé

Réserver progressivement de l'argent pour un actif connu peut augmenter la pression fiscale actuelle tout en réduisant

• la dette future;
• la surprise fiscale.

Cela n'est pas nécessairement négatif.

45.94Stabilité fiscale

Un objectif à long terme utile est :

éviter une volatilité inutile d'une année à l'autre.

Pas :

jamais augmenter.

L'anticipation est importante.

45.95Indicateur de surprise fiscale

La fiche de suivi peut signaler des changements particulièrement importants d'une année à l'autre dans les exigences fiscales spéciales, afin d'exiger une explication particulière.

Ne pas définir un seuil permanent arbitraire sans justification financière.

45.96Aperçu fiscal sur plusieurs années

Publier la pression fiscale municipale prévue pour plusieurs années futures, selon des hypothèses connues.

Indiquer clairement :

projection, et non augmentation fiscale approuvée.

45.97Plage de scénarios

Lorsque l'incertitude est élevée :

Utiliser :

Pression faible

Pression attendue

Pression élevée

des scénarios.

45.98Ne pas s'opposer à la projection

Une projection budgétaire future n'est pas une promesse politique.

Il s'agit d'information de planification.

45.99Pression fiscale par 100 000 $ d'évaluation

Lorsque cela est légalement et techniquement pertinent selon le système d'évaluation en vigueur :

Le service des finances peut fournir un montant illustratif par tranche d'évaluation.

Exemple :

Changement de l'impôt municipal par 100 000 $ d'évaluation taxable.

Utiliser uniquement lorsqu'il aide effectivement les citoyens à comprendre.

45.100Ne pas l'utiliser lorsqu'il est trompeur

Si la réévaluation ou la complexité des classes fiscales rendent ce chiffre trompeur :

Ne pas le publier simplement parce qu'il est facile.

45.101Exemple de propriété typique

Un exemple résidentiel représentatif peut aider.

Utiliser une évaluation hypothétique clairement identifiée.

Ne pas l'étiqueter :

le contribuable moyen

sauf si cela représente effectivement un moyen valide.

45.102Plusieurs exemples

Lorsque cela est utile :

Montrez plusieurs paliers d'évaluation.

Exemple :

• $250 000 ;
• $400 000 ;
• $600 000.

Utilisez des valeurs et des règles actuelles et appropriées.

Exemple commercial 45.103

Fournissez un exemple commercial si utile.

N'indiquez pas qu'une seule propriété commerciale représente toutes les entreprises.

Tableau des classes et des taux municipaux 45.104

Publiez les classes actuelles et les taux municipaux dans un format accessible.

Les taux officiels restent la source d'information fiable.

Exigence fiscale historique 45.105

Montrez l'historique des exigences fiscales municipales sur plusieurs années.

Cinq à dix ans peuvent fournir un contexte utile, là où les comparaisons sont possibles.

Comparabilité historique 45.106

Si les responsabilités municipales ont changé :

Notez-le.

Un transfert de route, de service ou une responsabilité fusionnée peut rendre les comparaisons année par année trompeuses.

Ajustement pour un seul contribuable 45.107

Pour les grands transferts Ville-Comté :

Créez une note expliquant :

La demande de la Ville a augmenté en partie parce que la Ville a assumé une responsabilité précédemment financée par le comté.

Cela peut ne pas représenter une augmentation équivalente de l'impôt public total par ménage.

Ne pas prétendre qu'une réduction d'impôt découle d'un changement de juridiction 45.108

Si l'impôt du comté diminue parce que le coût est transféré à la Ville :

La Ville ne devrait pas affirmer :

Les impôts du comté ont baissé, donc les contribuables ont économisé.

Montrez l'effet combiné.

Ne pas prétendre que la Ville a échoué à cause d'un changement de juridiction seul 45.109

De même :

Une augmentation de la demande de la Ville causée par l'assumption d'un service précédemment financé par le comté ne signifie pas nécessairement que le gouvernement est devenu plus coûteux.

Mesurez le coût total.

Exemple de transfert de route 45.110

Les routes transférées devraient être un cas spécifique d'un seul contribuable.

Suivez :

la variation d'impôt du comté, si mesurable

la pression fiscale de la Ville

le financement de transition

le coût d'exploitation réel

le coût à long terme

N'indiquez pas de victoire simpliste.

Services partagés 45.111

Le même principe s'applique lorsque la Ville et le comté :

• procurent conjointement ;
• transfèrent ;
• partagent ;

des services.

Changements de services à l'usager 45.112

Un service peut passer de :

• l'impôt foncier ;

à

• la taxe d'usager.

Cela peut réduire la demande fiscale sans réduire le coût pour les ménages utilisateurs.

Montrez le changement.

Ne pas prétendre qu'une réduction d'impôt découle d'un changement de taxe 45.113

Si un service soutenu par l'impôt devient une taxe d'usager :

N'indiquez pas la réduction complète de la taxe comme :

des économies.

Le payeur paie simplement différemment.

45.114Eau et égouts

Lorsque l'eau et les égouts sont financés par des taux distincts plutôt que par la taxe foncière :

Garder les taux distincts.

Les résidents souhaitent peut-être quand même voir ailleurs le montant total des coûts municipaux par ménage.

45.115Coût total municipal par ménage

Une vue publique optionnelle peut combiner les éléments suivants :

• taxe foncière ;
• taux d'eau/égouts ;
• autres frais municipaux récurrents ;

pour des ménages types.

Indiquer clairement les hypothèses.

45.116Ne pas appeler chaque frais une taxe

La précision est importante.

Ainsi :

• frais de loisirs ;
• taxe de stationnement ;
• taux d'eau ;

n'est pas nécessairement une taxe foncière.

45.117Mais l'accessibilité des ménages tient compte de tous

La ville devrait quand même comprendre la charge combinée lorsqu'elle modifie plusieurs frais à la fois.

45.118Coordination des frais et des taxes

Avant d'augmenter plusieurs frais et taxes importants dans le même budget :

Présenter l'effet cumulatif sur des usagers types.

45.119Stationnement

Si les recettes ou les frais de stationnement changent :

Rapporter séparément.

Ne pas cacher la politique de stationnement dans la discussion sur la taxe foncière.

45.120Tarif de transport en commun

De même :

Un changement de tarif de transport en commun peut affecter le coût municipal par ménage sans affecter directement la taxe foncière.

45.121Politique de transport gratuit pour les aînés

Si les aînés deviennent gratuits :

Présenter :

• les recettes de tarif abandonnées ;
• le financement par taxe ou d'autres sources de financement.

« Gratuit » pour l'usager ne signifie pas qu'il n'y a pas de coûts publics.

45.122Subvention pour loisirs

Si les frais de loisirs sont maintenus en dessous du coût total :

La base fiscale peut subventionner la différence.

Cela peut être légitime.

Présenter cette information lorsque c'est pertinent.

45.123Récupération des coûts

Pour des services à frais d'utilisation spécifiques :

Le bilan peut montrer le pourcentage de récupération des coûts.

Ne pas appliquer la même cible à tous les services.

Certains services publics sont intentionnellement subventionnés.

45.124Langage sur la subvention fiscale

Utiliser un langage neutre.

Un programme de loisirs soutenu par la taxe n'est pas nécessairement :

un cadeau.

C'est un choix de politique publique.

45.125Taxe foncière et incitations à l'investissement économique

Lorsque des incitations légales affectent les recettes de la taxe foncière :

Rendre public le montant des recettes abandonnées ou différées lorsque c'est pertinent.

45.126Fin d'incitation

Une incitation temporaire peut entraîner une taxation complète ultérieure.

Présenter l'échéancier.

45.127Ne pas compter les recettes différées comme un gain immédiat

Si le bénéfice arrive dans les années futures :

Rapporter-le comme un gain futur.

45.128Évaluation nouvelle provenant d'un développement

Lorsque le projet ajoute finalement une évaluation taxable :

Signalez-le lorsqu'il entre effectivement dans la base d'imposition.

N'incluez pas immédiatement l'évaluation future spéculative.

45.129Vacance et évaluation

Les changements d'utilisation ou d'évaluation des bâtiments peuvent affecter les recettes fiscales.

Utilisez des données officielles.

N'estimez pas publiquement les contributions individuelles des propriétés sans fondement.

45.130Performance de recouvrement des impôts

Les finances peuvent suivre le pourcentage d'impôts de l'année courante recouvrés d'ici la fin de l'année.

Utilisez des données agrégées.

45.131Taux de recouvrement

Mesure possible :

Taux de recouvrement de l'année courante = Paiements d'impôts de l'année courante reçus ÷ Impôts de l'année courante facturés × 100

Les finances devraient décider si cette mesure ou une autre mesure d'impayés est plus pertinente.

45.132Signal d'alerte économique

Une augmentation importante des impayés peut indiquer :

• des ménages ;
• des entreprises ;

des difficultés financières.

Cela peut aussi refléter des facteurs de timing ou administratifs.

Interprétez avec soin.

45.133Ne pas cartographier publiquement les impayés

Ne jamais créer une carte montrant :

• des ménages en défaut ;
• des entreprises en défaut ;

pour la consommation publique.

45.134Nombre de ventes d'impôts

Si rapporté :

Utilisez uniquement des données annuelles agrégées et le contexte juridique.

N'exagérez pas.

45.135Accessibilité des paiements

Proposez des méthodes légales et pratiques de paiement.

Mesure :

• coût de traitement ;
• accessibilité.

La méthode la moins chère n'est pas toujours la meilleure pour tout le monde.

45.136Coût de paiement par carte de crédit

Si la ville accepte des méthodes de paiement plus coûteuses :

Publiez les implications des frais pertinents là où utile.

N'humiliez pas les résidents pour l'utilisation d'une méthode autorisée.

45.137Paiement par débit et par banque

Là où des méthodes à moindre coût existent :

Informez les résidents.

Le choix demeure.

45.138Coût de facturation fiscale

Suivez le coût administratif de :

• l'impression ;
• l'envoi postal ;
• le traitement des paiements ;

là où utile.

La facturation électronique peut économiser de l'argent.

Ne demandez pas de livraison électronique si l'accès papier est légalement et raisonnablement nécessaire.

45.139Facturation électronique

Les résidents peuvent s'inscrire à la facturation électronique s'ils le souhaitent.

Ne faites pas dépendre la réception de la facture officielle d'une plateforme sociale propriétaire.

45.140Risque par courriel

Si les avis fiscaux sont envoyés électroniquement :

Utilisez une sécurité et une vérification appropriées.

Le risque de hameçonnage est réel.

45.141Communication fiscale officielle

Le programme Safe Information devrait aider les résidents à identifier les éléments légitimes suivants :

• avis d'impôt ;
• sites Web de paiement ;
• numéros de téléphone.

45.142Aucun paiement par des canaux non officiels

Les communications publiques devraient clairement identifier les méthodes de paiement approuvées.

45.143Avertissement concernant les escroqueries

Rappeler saisonnièrement aux résidents :

La ville n'exigera jamais de paiement par des cartes-cadeaux inhabituelles ou des méthodes similaires.

Utiliser uniquement les pratiques de communication vérifiées et actuelles.

45.144Les recours ne sont pas des débats à la mairie

Lorsque les contestations concernant l'évaluation ou la classification relèvent d'un processus provincial ou d'une autre disposition légale :

Rediriger correctement les résidents.

Le principe « No Wrong Door » signifie :

les aider à accéder au processus approprié.

45.145Norme de service client en matière d'impôts

Suivre les questions de base telles que :

• temps de réponse ;
• clarté.

Les impôts sont déjà suffisamment complexes.

Le service ne devrait pas les rendre plus difficiles.

45.146Explication avant la date d'échéance

Les changements majeurs de la politique fiscale devraient être expliqués avant que les résidents reçoivent un avis d'impôt inattendu, si le délai le permet.

45.147Communication sur l'adoption du budget

Après l'adoption du budget :

Publier :

la modification de la taxe municipale

les informations du comté lorsqu'elles sont disponibles

l'effet sur un ménage type

les principaux facteurs

ce qui a changé par rapport au projet de budget

45.148Le projet de budget n'est pas un impôt final

Pendant la discussion du budget :

Identifier clairement les modifications proposées comme :

projet

ou

proposé.

Ne pas indiquer aux résidents qu'une augmentation d'impôt est finale avant que le conseil municipal n'adopte le budget.

45.149Chaque option budgétaire nécessite un impact fiscal

Si le conseil municipal examine :

• l'ajout d'un service de 500 000 $ ;
• la suppression d'un service de 500 000 $ ;

afficher l'impact estimé sur la taxe, si possible.

Les compromis deviennent concrets.

45.150Impact fiscal par 100 000 $ ou propriété type

Utiliser la meilleure traduction publique technique appropriée.

La direction financière détermine la méthode.

45.151Amendements du conseil

Lorsque le conseil modifie le budget :

Mettre à jour le tableau comparatif.

Les résidents devraient voir exactement ce que l'amendement a modifié.

45.152Aucune magie « Trouver l'argent »

Si le conseil souhaite un nouveau service sans augmenter la pression fiscale :

Il doit identifier :

• des économies ;
• des recettes ;
• des réserves ;
• des réductions ailleurs.

« Trouver l'argent » n'est pas une source de financement.

45,153 Revenus compensateurs

Un nouveau service financé par des frais d'utilisation ou une subvention peut avoir réduit l'impact initial des impôts.

Indiquer si ce revenu est :

• stable ;
• temporaire.

45,154 Proposition de réduction d'impôt

Toute proposition visant à réduire le taux d'impôt devrait préciser :

le montant

l'impact sur les services

l'impact sur les réserves

l'impact sur l'endettement

l'effet sur les années futures

Pas de pourcentage gratuit.

45,155 Proposition d'augmentation d'impôt

De même :

Toute augmentation devrait préciser :

• ce qu'elle paie.

Les résidents peuvent être en désaccord.

Ils devraient comprendre.

45,156 Le pont de la pression fiscale comme discipline du conseil

Toute modification importante du budget devrait répondre à la question suivante :

Quelle ligne du pont est modifiée ?

Cela rend les compromis plus difficiles à cacher.

45,157 Modification du budget par département

Le public devrait pouvoir identifier lesquelles des grandes catégories de services influencent le changement annuel.

Catégories possibles :

• police ;
• bombers ;
• routes ;
• loisirs ;
• administration ;
• financement des immobilisations ;
• autres.

Utiliser la structure officielle de la ville.

45,158 Ne pas créer de classements trompeurs par département

Un département qui coûte plus cher ne signifie pas qu'il est inefficace.

Certains services sont intrinsèquement coûteux.

45,159 Facteur de coût versus gaspillage

Le Tax Scorecard devrait distinguer :

la raison pour laquelle le coût a augmenté

de

si cette augmentation était évitable.

Il s'agit de questions différentes.

45,160 Réduction vérifiée du gaspillage

Si une inefficacité réelle est éliminée :

Montrez-le.

C'est exactement pour quoi l'Efficiency Dividend a été créé.

45,161 Coût inflationniste

Si la ville achète la même chose :

• sel ;
• carburant ;
• assurance ;

à un prix plus élevé sur le marché :

Cela constitue une pression sur les coûts.

Pas nécessairement un échec de la gestion.

45,162 Coût de la demande

Plus :

• appels des pompiers ;
• événements neige ;
• utilisateurs de services ;

peut augmenter les coûts.

Indiquer la demande là où pertinente.

45.163Choix du niveau de service

Le conseil peut intentionnellement augmenter :

• les transports en commun ;
• les parcs ;
• l'application des lois ;

le service.

Indiquer que l'augmentation de l'impôt reflète un choix conscient concernant les services.

45.164Coût réglementaire

Une nouvelle exigence légale peut entraîner des coûts.

Ajouter des éléments vérifiés au registre des engagements non financés, là où approprié.

45.165Coût de financement des immobilisations

La contribution à la réserve d'infrastructure ou le service de la dette devrait être visible.

Les résidents devraient savoir quand les impôts augmentent pour protéger les actifs futurs.

45.166Coût d'assurance

Les grandes modifications d'assurance devraient être visibles séparément lorsqu'elles sont significatives.

45.167Coût énergétique

De même.

45.168Revenu d'intérêt

Un revenu d'intérêt plus élevé ou plus faible peut affecter les exigences fiscales.

Ne pas supposer qu'il est permanent.

45.169Le revenu des investissements n'est pas une stratégie opérationnelle centrale

Ne pas construire des services permanents autour d'un revenu d'investissement temporairement élevé.

45.170Croissance de l'évaluation

Une nouvelle évaluation peut générer un revenu récurrent.

Indiquer séparément.

45.171Perte d'évaluation

La démolition ou la réduction d'évaluation peut entraîner une pression fiscale.

Indiquer les changements importants là où approprié.

45.172Recours en évaluation fiscale

Des recours en évaluation fiscale importants peuvent affecter les recettes municipales.

Là où significatif :

Expliquer l'impact cumulatif.

Ne pas révéler inutilement les détails des contribuables.

45.173États d'impôts

Les états d'impôts importants imposés par la loi devraient être rapportés de manière cumulée.

Encore une fois :

Contexte.

45.174Réserves de stabilisation fiscale

Si la Ville entretient une réserve spécifique liée à la stabilisation fiscale :

Expliquer :

• l'objectif ;
• le solde ;
• les règles d'utilisation.

Ne pas en inventer une seule pour un lissage politique sans politique.

45.175La stabilisation n'est pas une subvention permanente

Une réserve de stabilisation peut aider à gérer la volatilité inhabituelle.

Elle ne peut pas remplacer de manière permanente une fiscalité durable.

45.176Lissage fiscal sur plusieurs années

Là où le conseil répartit un coût sur plusieurs années :

Indiquer le chemin complet sur plusieurs années.

45.177Équité intergénérationnelle

Les actifs à longue durée de vie peuvent raisonnablement être financés sur plusieurs générations.

Les opérations annuelles courantes ne devraient généralement pas être financées par une dette à long terme.

Appliquer le principe avec soin.

45.178L'impôtxpayeur d'aujourd'hui versus celui de demain

Chaque décision majeure devrait se demander :

Quelle génération bénéficie, et quelle génération paie ?

Un appariement parfait est impossible.

Un déséquilibre important devrait être évité.

45.179Fardeau fiscal et état des actifs

Une augmentation modeste des taxes accompagnée de:

• des routes en dégradation;
• des réserves épuisées;

n'indique pas automatiquement un succès financier.

Lire la section 45 avec la section 47.

45.180Fardeau fiscal et qualité des services

De même:

Une exigence fiscale plus élevée peut accompagner:

• un service amélioré.

Les résidents méritent de voir les deux chiffres.

45.181Fardeau fiscal et efficacité

Le dividende d'efficacité devrait montrer si les améliorations d'efficacité:

• réduisent effectivement la pression future;
• ou sont éclipsées par d'autres augmentations de coûts.

45.182Fardeau fiscal et croissance

Si la nouvelle croissance génère des recettes fiscales:

Indiquer si elle compense la pression exercée sur les contribuables existants.

45.183Fardeau fiscal et comté

La perspective « Un seul contribuable » devrait montrer si les changements à la ville et au comté ont évolué dans:

• la même;
• une direction opposée;

directions.

45.184Fardeau fiscal et frais d'utilisation

Inclure une note séparée lorsque des augmentations importantes de frais compensent une exigence fiscale plus faible.

Ne pas cacher le coût total municipal.

45.185Fardeau fiscal et tarifs d'utilities

Là où les tarifs d'eau et d'égout constituent des coûts municipaux majeurs pour les ménages:

Les croiser avec un rapport plus large sur l'accessibilité municipale.

Ne pas les intégrer dans le pourcentage de taxes foncières.

45.186En-tête du bilan fiscal

La première page devrait montrer:

Exigence fiscale municipale

Année en cours et pourcentage de changement.

Composante du comté de Grey

Changement de l'année en cours, si disponible.

Exemple résidentiel typique

Changement en dollars pour une propriété hypothétique clairement définie.

Principaux facteurs de coûts municipaux

Cinq principaux.

Compensation d'efficacité vérifiée

Montant.

Utilisation des réserves

Montant, s'il y a lieu.

Nouvelles dépenses annuelles permanentes

Montant.

Principales pressions fiscales futures

Prochaines trois années.

Assez simple pour être compris rapidement.

45.187Tableau du bilan fiscal recommandé

Lignes possibles:

• Exigence fiscale nette de la ville;
• Composante du comté;
• revenu d'évaluation nouveau ;
• efficacités vérifiées ;
• fonds de réserve utilisés ;
• postes nouveaux ;
• financement d'immobilisations ;
• pertes d'aide financière ;
• changements de services.

45.188Tableau du pont de pression fiscale

Sous les ajouts et les réductions :

Indiquer chaque cause importante.

Les citoyens devraient pouvoir reproduire l'arithmétique.

45.189Tableau de l'exemple de ménage type

Utiliser la méthode officielle en vigueur.

45.190Tableau des classes fiscales

Le service des finances détermine les champs techniques appropriés.

45.191Tableau de la tendance sur quatre ans

Indicateurs possibles :

• Exigence fiscale municipale ;
• pourcentage de changement ;
• évaluation nouvelle ;
• efficacités récurrentes ;
• utilisation des réserves ;
• composante du comté ;
• exemple de propriété type.

45.192Règle anti-jeu n° 1

Ne pas appeler une réduction du taux d'imposition une réduction d'impôt si l'exigence fiscale et les factures types ont augmenté.

45.193Règle anti-jeu n° 2

Ne pas appeler une diminution du pourcentage d'augmentation fiscale une réussite sans indiquer si les réserves ou l'entretien ont été utilisés pour l'atténuer.

45.194Règle anti-jeu n° 3

Ne pas appeler une évaluation nouvelle :

efficacité.

La croissance et l'efficacité sont différentes.

45.195Règle anti-jeu n° 4

Ne pas appeler une subvention :

économie fiscale

sans indiquer si le coût revient lorsque la subvention expire.

45.196Règle anti-jeu n° 5

Ne pas appeler un transfert de coûts du comté à la ville :

économie pour les contribuables

sans analyse combinée.

45.197Règle anti-jeux Six

N'appelez pas un changement de frais d'utilisateur :

économie d'impôt

sans afficher le nouveau frais.

45.198Règle anti-jeux Sept

Ne pas utiliser :

• des pourcentages sans montants en dollars ;
• des montants en dollars sans échelle ;

quand les deux peuvent raisonnablement être affichés.

45.199Règle anti-jeux Huit

Ne pas choisir un exemple de propriété spécifiquement sélectionné uniquement parce qu'il rend le budget plus avantageux.

Utiliser une méthodologie stable.

45.200Règle anti-jeux Neuf

Ne pas changer l'exemple de propriété typique chaque année pour créer une comparaison plus favorable.

Si la méthodologie change :

En faire mention.

45.201Règle anti-jeux Dix

Ne pas comparer :

• la exigence d'impôt sur la ville Owen Sound ;

avec celle d'une autre municipalité :

• le montant total de l'impôt ;

comme si elles étaient des mesures équivalentes.

45.202Comparaisons entre municipalités

Les comparaisons entre municipalités peuvent être utiles.

Elles sont aussi dangereuses.

Les responsabilités en matière de services diffèrent.

45.203Règle de comparaison entre équivalents

Avant de comparer :

Demander si les municipalités ont des responsabilités similaires en matière de :

• services ;
• structure du comté/du district ;
• évaluation ;
• police ;
• transports en commun ;
• services publics.

45.204Ne pas créer un titre de type « Ville à l'impôt le plus élevé » sans contexte

Une comparaison de taux seule peut être trompeuse.

Comparer :

• l'impôt sur une évaluation représentative ;
• les services ;
• les responsabilités ;

avec soin.

45.205Étalonage

Utiliser des municipalités comparables pour se demander :

Pourquoi sommes-nous différents ?

Pas pour copier automatiquement.

45.206Tableau de bord de compétitivité fiscale

Si le conseil municipal souhaite une vision de compétitivité :

Utiliser plusieurs indicateurs.

Possibles :

• impôt résidentiel représentatif ;
• impôt commercial représentatif ;
• eau/épuration ;
• frais liés au développement ;
• qualité des services.

Ne pas réduire la compétitivité à un seul taux.

45.207Changements historiques des responsabilités

Lorsque l'on compare des données au fil du temps :

Noter les changements majeurs tels que :

• routes transférées;
• nouvelles infrastructures;
• modifications des services régionaux.

45.208Communication fiscale avant le budget

Avant le budget préliminaire :

Publier les pressions majeures connues.

Exemples :

Pression de coûts contractuels : environ X.

Pression de financement des infrastructures : environ Y.

Fin de subventions : environ Z.

Les résidents doivent comprendre le point de départ.

45.209Pression initiale du budget

Un bon indicateur :

Pression fiscale avant que le conseil n'ajoute ou n'enlève des initiatives discrétionnaires.

Cela permet de distinguer :

• des coûts inévitables ou déjà engagés;
• des choix nouveaux.

Le service des finances doit définir cela avec soin.

45.210Pression budgétaire de base

Composantes possibles :

• l'inflation;
• contractuelle;
• services existants;
• dette approuvée;
• postes approuvés antérieurement;
• modifications de subventions.

45.211Choix nouveau du conseil

Puis afficher :

• ajouts;
• réductions;

faits lors des délibérations budgétaires actuelles.

45.212Le conseil peut encore modifier les coûts de base

"Base" ne signifie pas intouchable.

Cela signifie :

le coût pour poursuivre les engagements actuels avant de prendre de nouveaux choix.

Le conseil peut légalement modifier les services.

45.213Options budgétaires publiques

Pour les décisions discrétionnaires majeures :

Afficher :

Option

coût annuel

effet sur la pression fiscale

résultat du service

Cela rend la consultation significative.

45.214Aucune présentation d'option fiscale seule

Ne pas présenter :

L'option A augmente les taxes de 0,2 %

sans expliquer ce que l'option A fournit.

Coût et résultat ensemble.

45.215Aucune présentation basée uniquement sur les avantages

De même :

Ne pas dire :

ajouter un programme communautaire

sans mentionner le coût.

45.216Consultation fiscale

Demander aux résidents :

• priorités;
• compromis.

Ne pas demander :

Voulez-vous des taxes plus basses ?

La réponse est prévisible.

Demandez:

Si les impôts sont maintenus à un niveau inférieur, quelle service ou contribution en immobilisation devrait changer?

45.217Aucun choix binaire

Tous les choix ne sont pas:

• augmentation d'impôts;
• réduction de services.

Il peut y avoir:

• efficacité;
• nouvelle source de revenus;
• moment;
• étendue;

options.

Montrez-les là où c'est réel.

45.218Aucune option d'efficacité imaginaire

Ne placez pas:

Trouver 5 % d'efficacité

sur la liste des options publiques, sauf si le personnel identifie un chemin crédible.

Les économies non identifiées ne sont pas une option budgétaire.

45.219Risque lié à l'objectif d'efficacité

Une réduction arbitraire à l'échelle générale peut nuire:

• aux départements efficaces;
• aux services essentiels;

autant qu'aux services inefficaces.

Ciblez le gaspillage.

Pas de pourcentage pour une symétrie politique.

45.220Plafond d'impôts

Si le conseil municipal envisage jamais un plafond d'impôts:

Définir:

• quelle mesure est plafondée;
• exceptions;
• durée;
• implications en matière d'infrastructure.

Pas de plafond en tant que slogan.

45.221Objectif d'impôts

Un objectif politique tel que:

maintenir la croissance des impôts en dessous de X

devrait être traité comme un objectif soumis à:

• services;
• infrastructure;
• obligations légales.

Pas d'ordre comptable qui écraserait la réalité.

45.222Équilibre budgétaire

Les budgets municipaux doivent respecter les exigences financières applicables en Ontario.

Le tableau de performance devrait refléter le cadre juridique en vigueur plutôt qu'un raccourci électorale.

45.223Gestion des excédents et des déficits

Expliquez comment toute variance opérationnelle à la fin de l'année est gérée conformément à la politique adoptée par la ville.

Les destinations possibles peuvent inclure:

• réserves;
• budget futur;
• autres usages légaux.

Ne pas inventer de traitement après connaissance des résultats simplement pour un avantage politique.

45.224Revenus inattendus

Les recettes inattendues à caractère unique devraient être traitées avec soin.

Usages possibles:

• réserves;
• dette;
• immobilisations.

Ne pas réduire de façon permanente les impôts récurrents en supposant que le revenu inattendu se répète.

45.225Déficit inattendu

Un déficit ponctuel peut raisonnablement utiliser des réserves.

Un déficit structurel récurrent exige :

• des recettes ;
• des coûts ;
• des services ;

une décision.

45.226Déficit structurel versus temporaire

Toute question majeure dans le budget devrait être étiquetée :

Structurelle

ou

Temporaire

Il s'agit d'une des distinctions les plus utiles en matière de finances publiques.

45.227Pression fiscale structurelle

Exemples :

• augmentations permanentes des salaires ;
• personnel régulier ;
• service permanent.

Ces éléments se répètent.

45.228Pression fiscale temporaire

Exemples :

• coût ponctuel d'une élection ;
• projet temporaire ;
• transition à court terme.

Ces éléments ne se répètent pas nécessairement.

45.229Un coût temporaire ne doit pas devenir une base permanente sans décision

Suivez-le.

45.230Épargne structurelle

De même :

Une réduction permanente des coûts mérite un traitement différent d'un crédit ponctuel.

45.231Dictionnaire des impôts publics

Définir :

Montant d'impôt / Requête fiscale

Montant collecté par la municipalité par l'entremise de l'impôt foncier.

Taux d'impôt

Taux appliqué à l'évaluation taxable.

Évaluation

Valeur taxable des propriétés déterminée selon le système d'évaluation de l'Ontario.

Catégorie fiscale

Catégorie établie par les règles fiscales.

Réserves

Fonds mis de côté pour des fins futures ou spécifiques.

Taxe d'utilisation

Frais pour un service ou une utilisation particulière.

Subvention

Financement externe soumis à ses propres conditions.

Nouvelle évaluation

Valeur taxable supplémentaire entrant dans la base fiscale.

Langage clair.

45.232Impôt visuel par dollar

Un graphique optionnel peut illustrer :

De chaque dollar de la requête fiscale contrôlée par la ville, à peu près combien soutient les grandes catégories de services ?

Utilisez uniquement la méthode réelle d'allocation budgétaire.

45.233Ne pas prétendre que les dollars sont physiquement alloués

Le graphique est explicatif.

Il ne signifie pas qu'un dollar littéral est séparé dans les comptes de la ville exactement de cette façon.

45.234Partie consacrée à la police

Si la police est un coût important soutenu par les impôts :

Montrez-le de façon précise.

N'utilisez pas le pourcentage comme argument pour ou contre la police.

45.235Partie consacrée à l'infrastructure

De même.

45.236Partie administrative

Ne pas étiqueter à tort chaque fonction de soutien comme étant :

la bureaucratie.

Les fonctions de finances, des technologies de l'information, des ressources humaines et du greffier permettent de fournir un service légal.

Les citoyens peuvent toujours évaluer les coûts.

45.237Graphique de la taxe publique

Utiliser des catégories générales.

Éviter 40 tranches minuscules que personne ne peut lire.

45.238Accessibilité

Chaque graphique fiscal devrait également fournir :

• texte ;
• tableau.

La couleur ne peut pas être la seule signification.

45.239Langue

Éviter :

la taxe qui écrase les citoyens

dans les rapports officiels de la ville.

Éviter :

petite modification

quand l'augmentation est importante.

Utiliser un langage factuel neutre.

45.240Débat élu en dehors du tableau de suivi

Les candidats peuvent qualifier une augmentation fiscale de :

• nécessaire ;
• excessive.

Le tableau de suivi officiel publie les faits sous-jacents.

45.241Prévision fiscale trimestrielle

Les impôts fonciers sont normalement adoptés annuellement, mais le tableau de suivi peut mettre à jour la pression future trimestriellement, à mesure que les informations importantes changent.

Exemple :

Prévision actuelle pour le prochain budget, pression de départ : 3,4 %, avant les décisions du conseil.

Uniquement si les finances peuvent soutenir cette prévision de manière responsable.

45.242La prévision n'est pas un budget prédéterminé

Étiqueter clairement.

Le conseil décide toujours.

45.243Avertissement précoce

Un avantage majeur de la prévision est de donner aux citoyens un avertissement sur :

• une pression de 8 % ;

des mois avant le budget, plutôt qu'en l'annonçant lors de la réunion finale.

45.244Pression des coûts à mi-année

Si des chocs majeurs de coûts surviennent :

Mettre à jour la perspective.

45.245Ne pas cacher le problème jusqu'en décembre

La transparence précoce permet :

• la planification ;
• le débat public.

45.246Ne pas alarmer les citoyens à cause de chaque petite modification

Utiliser la matérialité.

Prévoir de manière responsable.

45.247Propriétaire des données du tableau de suivi fiscal

Propriétaire principal :

Finances / Trésorier

avec des renseignements des départements d'exploitation.

45.248Source d'approbation du conseil

Les décisions fiscales annuelles finales devraient être liées à :

• le budget adopté ;
• la by-law ou la décision formelle applicable sur l'impôt.

Utiliser les documents juridiques en vigueur.

45.249Fréquence de mise à jour

Recommandé :

Exigence fiscale annuelle finale

Après l'adoption du budget.

Aperçu trimestriel de la pression fiscale future

Lorsqu'il est utile.

Arriérés d'impôts

Trimestriel ou annuel selon l'appréciation de la Direction financière.

Information sur l'évaluation et les classes

Lorsqu'elle est mise à jour.

45.250Ligne de base

Utiliser l'année précédente comparable et complète avant le mandat.

Lorsque la structure fiscale change de manière significative:

Reconstituer ou noter les limites de comparabilité.

45.251Objectif sur quatre ans

Le plan ne devrait pas fixer une limite absolue:

les impôts ne devraient jamais dépasser X

sans connaître les conditions futures.

Une norme plus forte est:

Chaque augmentation d'impôt doit être entièrement expliquée, chaque économie revendiquée vérifiée, chaque charge future visible, et aucun résultat fiscal de l'année en cours ne doit être obtenu par un report caché ou une épuisement des réserves.

45.252Orientation souhaitée

Sur quatre ans:

Viser à réduire la pression fiscale évitable par:

• l'efficacité;
• la croissance;
• une meilleure approvisionnement;
• l'entretien préventif;
• la conception des services.

Ne pas promettre que les coûts externes disparaîtront.

45.253Objectif de stabilité fiscale

Un objectif de politique utile peut être:

réduire la volatilité évitable et donner aux résidents une notification plus précoce d'une pression fiscale future importante.

45.254Objectif de financement des infrastructures

Ne pas atteindre la stabilité fiscale en négligeant le renouvellement des actifs.

45.255Objectif sur les réserves

Ne pas atteindre la stabilité fiscale en épuisant les réserves.

45.256Objectif sur les services

Ne pas atteindre la stabilité fiscale en permettant aux retards de services de croître de manière invisible.

45.257Objectif sur la dette

Ne pas transférer la pression opérationnelle annuelle normale en dette simplement pour réduire les impôts aujourd'hui.

45.258Objectif sur la croissance

Ne pas compter sur une croissance future spéculative d'évaluation pour équilibrer le budget actuel.

45.259Objectif sur les subventions

Ne pas compter sur des subventions non approuvées.

45.260Objectif de transparence fiscale

Chaque augmentation annuelle devrait être expliquable par le pont de pression fiscale dans la réconciliation comptable normale de la ville.

C'est un objectif de gouvernance mesurable.

45.261Objectif de transparence typique sur la propriété

Chaque budget adopté devrait inclure au moins un exemple représentatif d'un dollar résidentiel préparé par la Direction financière.

45.262Objectif de transparence fiscale combiné

Lorsque c'est pratique:

Présenter les effets de la ville et du comté ensemble.

45.263Objectif de transparence sur les frais

Les changements importants de frais accompagnant le budget devraient être résumés à côté des effets fiscaux.

45.264Objectif pour l'année électorale

La méthode de rapport fiscal sur l'année quatre doit être la même méthode de base utilisée avant l'année électorale.

Aucune refonte méthodologique pour des raisons électorales.

45.265Histoire fiscale sur quatre ans

À la fin du mandat:

Les résidents devraient être en mesure de voir:

Exigence fiscale municipale initiale

Exigence fiscale municipale finale

taux de variation cumulatif

principaux facteurs de coûts

compensations d'efficacité vérifiées

contributions à l'infrastructure

utilisation des réserves

changements d'emprunt

Changement au comté

Exemples de ménages types

Puis déterminez si le résultat était responsable.

45.266Augmentation cumulée

Si vous calculez le taux de variation cumulatif :

Utilisez la méthode mathématiquement correcte de capitalisation.

Ne faites pas simplement la somme des pourcentages annuels sauf si vous expliquez qu'il s'agit d'une approximation non capitalisée.

45.267Augmentation moyenne annuelle

Si vous publiez une augmentation moyenne annuelle :

Précisez si elle est :

• moyenne arithmétique ;
• taux de croissance annuel composé.

La finance devrait utiliser la mesure qui répond le mieux à la question.

45.268Aucune année de départ choisie arbitrairement

Utilisez la base publiée.

Ne changez pas l'année de départ parce qu'une autre comparaison semble meilleure.

45.269Comparaison avec l'inflation

Sur quatre ans :

Le rapport peut comparer la croissance cumulée des besoins budgétaires municipaux à la croissance cumulée de l'inflation.

Expliquez les limites.

45.270Comparaison avec la croissance de la population ou de l'évaluation

Montrez également comment la base d'imposition a changé.

Les besoins budgétaires d'une municipalité en croissance peuvent augmenter même si la pression sur les propriétés existantes évolue différemment.

45.271Pression sur les contribuables existants

Là où la finance peut l'estimer de façon fiable :

Distinguez les recettes financées par la croissance des augmentations supportées par la base d'évaluation existante.

Utilisez des méthodes techniques correctes.

45.272Ne pas supposer l'effet sur les contribuables existants

Si le calcul ne peut être effectué de façon fiable :

Indiquez-le.

45.273Le reçu du contribuable

À l'heure du budget, envisagez un reçu illustratif simple montrant où l'exigence fiscale contrôlée par la ville est allouée.

Exemples de catégories générales :

• police ;
• bombers ;
• routes ;
• loisirs ;
• administration ;
• immobilisations ;
• autres.

45.274Le reçu est éducatif

Il ne s'agit pas d'une facture d'utilisation de services individuelle.

45.275Reçu du contribuable sans suivi

Aucun profil comportemental personnalisé n'est nécessaire.

Un calculateur statique ou basé sur l'évaluation suffit.

45.276Norme de discussion publique

Lorsque le conseil débat des impôts :

Chaque orateur devrait avoir accès aux mêmes :

• pont ;
• facteurs de coûts ;
• options de services.

Un bon débat nécessite des faits partagés.

45.277Le conseil peut encore être en désaccord

Un conseiller municipal peut préférer :

• des dépenses plus faibles.

Un autre pourrait préférer :

• un investissement accru en infrastructure.

Le Dossier fiscal ne décide pas de la politique.

Il rend visible le compromis.

45.278Le public peut encore être en désaccord

Un résident peut regarder les mêmes chiffres et conclure :

trop élevé

ou

raisonnable.

C’est la démocratie.

45.279Le Dossier fiscal devrait réduire les arguments fallacieux

Il devrait rendre plus difficile d’affirmer :

Le conseil municipal a augmenté ma taxe de 11 %

alors que la exigence contrôlée par la ville a changé de 3 % et que d’autres facteurs expliquent le reste.

Il devrait aussi rendre plus difficile pour le conseil de dire :

nous avons maintenu les taxes à 2 %

s’il a vidé les réserves et augmenté les frais importants.

Les deux formes de distorsion devraient échouer.

45.280Liste de vérification anti-manipulation du Dossier fiscal

Avant la publication, demandez-vous :

Utilisons-nous la même mesure fiscale qu’année précédente ?

Les montants et les pourcentages sont-ils tous deux affichés ?

Les municipalités et les comtés sont-ils séparés ?

Les effets d’évaluation sont-ils expliqués ?

Les retraits des réserves sont-ils visibles ?

Les changements de frais d’utilisation sont-ils visibles ?

Les échéances de subventions sont-elles visibles ?

Les économies récurrentes et ponctuelles sont-elles séparées ?

Les coûts différés sont-ils divulgués ?

Les exemples de taxes foncières sont-ils stables et représentatifs ?

Les obligations futures sont-elles visibles ?

Les calculs peuvent-ils être reproduits ?

Si une réponse est non :

Corrigez-la.

45.281À quoi ressemble le succès

La transparence fiscale réussit lorsque un résident peut dire :

Je peux être en désaccord avec le budget, mais je comprends pourquoi la exigence fiscale a changé.

C’est une amélioration majeure par rapport à :

Les taxes ont augmenté parce que le gouvernement dépense toujours plus.

ou :

Les taxes ont augmenté uniquement à cause de l’inflation.

Souvent, la réponse est plus précise.

Montrez-la.

45.282À quoi ressemble l’échec

L’échec comprend :

• un pourcentage non expliqué ;
• le mélange des municipalités et des comtés ;
• le taux d’imposition substitué à la exigence fiscale ;
• la déplétion des réserves cachée ;
• les augmentations de frais ignorées ;
• la dépendance aux subventions ignorée ;
• des exemples de taxes individuelles présentés comme universels ;
• la croissance appelée efficacité ;
• l’entretien différé appelé économie ;
• des changements méthodologiques en année électorale.

45.283Les questions fiscales annuelles

Chaque budget devrait répondre publiquement :

Combien la ville a-t-elle besoin de plus ou de moins provenant de l’imposition foncière ?

Pourquoi ?

Quelle part du changement est due à la pression des coûts existants ?

Quelle part provient des nouvelles décisions du conseil ?

Quelle part a été compensée par des améliorations vérifiées ?

Quelle part a été compensée par une nouvelle évaluation ?

Des réserves ont-elles été utilisées ?

Les redevances ont-elles changé de manière significative ?

Qu'est-il advenu de la composante du comté ?

Quel pourrait être l'impact sur une propriété type ?

Quelle pression connue est prévue l'année prochaine ?

Onze questions.

Aucun slogan n'est requis.

45,284 L'engagement de la fiche fiscale

Owen Sound devrait s'engager à :

Séparer la part de la taxe municipale de la taxe foncière totale.

Séparer la décision de la ville de celle du comté de Grey.

Expliquer précisément le rôle de l'évaluation et des classes fiscales.

Ne jamais suggérer que le conseil municipal détermine l'évaluation fiscale d'une propriété, si cette autorité appartient à un autre palier.

Publier annuellement la part de la taxe municipale en dollars et en pourcentage.

Présenter distinctement les dépenses totales, les recettes non fiscales et la part fiscale nette.

Publier un tableau de pression fiscale qui relie mathématiquement la part fiscale de l'année précédente à celle de l'année en cours.

Identifier clairement l'inflation et les pressions contractuelles plutôt que de les cacher dans une explication unique.

Présenter le coût annuel des nouvelles postes permanents.

Présenter le coût annuelisé des nouveaux ou des programmes élargis.

Présenter les réductions de services et leur effet sur la taxe.

Utiliser uniquement des économies vérifiées comme compensation d'efficacité.

Ne jamais confondre les coûts évités avec les économies réelles de l'année.

Présenter l'effet de l'expiration des subventions.

Présenter les prélèvements sur les réserves comme un usage de réserves, et non comme des économies.

Présenter les contributions aux réserves comme une préparation financière à long terme.

Présenter les coûts de service de la dette nouvelle et l'achèvement de la dette ancienne.

Présenter ouvertement les pressions liées aux infrastructures.

Ne jamais réduire les taxes en négligeant silencieusement l'entretien.

Présenter la composante du comté de Grey séparément, lorsqu'applicable.

Utiliser le principe d'une seule personne fiscale pour les transferts majeurs entre la ville et le comté.

Ne jamais présenter un transfert de coûts entre la ville et le comté comme une économie fiscale sans analyse combinée.

Fournir des exemples de propriétés types tout en précisant clairement que les factures individuelles peuvent varier.

Expliquer comment les changements d'évaluation peuvent affecter différemment les factures individuelles par rapport à la part fiscale de la ville.

Expliquer les changements de classes fiscales et les déplacements de fardeau.

Rendre visible toute redistribution entre classes fiscales.

Présenter la croissance due à l'évaluation séparément de l'efficacité.

Ne jamais présenter la croissance des recettes comme des économies de gestion.

Présenter le taux fiscal lorsque pertinent, sans le confondre avec la part fiscale.

Ne jamais appeler un taux plus bas une réduction fiscale si les factures types ont en réalité augmenté.

Fournir un calculateur de taxes optionnel uniquement s'il est technique et respectueux de la vie privée.

Ne jamais exiger un compte pour simplement estimer une facture fiscale.

Fournir un guide imprimable sur l'anatomie de la facture fiscale.

Indiquer clairement quel palier gouvernemental contrôle chaque composante.

Aider les résidents à accéder au processus d'examen ou d'appel d'évaluation.

Présenter les arriérés fiscaux uniquement sous forme agrégée.

Ne jamais publier un plan d'immeubles ou d'entreprises en défaut de paiement.

Expliquer clairement les plans de paiement légaux, les pénalités et les programmes d'assistance.

Ne jamais annuler politiquement une obligation fiscale en dehors de l'autorité légale.

Distinguer le report du pardon.

Évaluer l'accessibilité sans recueillir des données financières personnelles inutiles.

Reconnaître les locataires comme résidents et contribuables indirectement touchés par les coûts municipaux.

Présenter les impacts des classes commerciale et industrielle lorsque les changements de politique transfèrent la charge.

Ne pas promettre une réduction de l'impôt d'affaires sans indiquer qui paie à la place.

Ne pas promettre un gel des impôts résidentiels sans identifier comment les coûts existants seront financés.

Considérer une augmentation de 0 % obtenue par l'épuisement des réserves ou le report de l'entretien comme temporaire, et non structurale.

Permettre une augmentation plus élevée d'être évaluée dans le contexte de l'infrastructure et des services, et non seulement par pourcentage.

Utiliser un lissage sur plusieurs années de manière transparente lorsque cela est prudent.

Expliquer le financement anticipé d'actifs majeurs à venir.

Viser la prévisibilité sans sacrifier les investissements nécessaires.

Publier une perspective à long terme sur la pression fiscale.

Identifier la pression fiscale future comme une prévision plutôt qu'une augmentation fiscale approuvée.

Donner aux résidents un avertissement précoce sur les pressions futures importantes.

Utiliser des exemples d'immeubles représentatifs stables d'une année à l'autre.

Ne pas choisir sélectivement un exemple d'évaluation pour produire un titre favorable.

Publier des tendances historiques des besoins fiscaux municipaux en utilisant des données comparables.

Expliquer les transferts majeurs de responsabilités lorsque les comparaisons historiques changent.

Ne jamais appeler un transfert de frais d'utilisation une économie fiscale sans indiquer le montant du frais.

Maintenir distincts les impôts fonciers, les tarifs d'eau/épuration et autres frais.

Fournir une vision plus large des coûts municipaux pour les ménages lorsque cela est utile.

Présenter l'effet cumulatif lorsque plusieurs frais augmentent simultanément.

Rendre visibles les coûts du transport gratuit même lorsque le passager ne paie pas de tarif.

Rendre visibles les subventions pour les loisirs lorsque celles-ci sont importantes, sans traiter la subvention comme intrinsèquement négative.

Présenter l'effet financier des incitations légales à l'investissement économique.

Compter la nouvelle évaluation lorsqu'elle entre effectivement dans la base fiscale, et non lorsqu'un développement est annoncé.

Compter les performances globales de recouvrement de l'impôt sans stigmatiser les contribuables individuels.

Maintenir un accès raisonnable aux paiements.

Comparer les coûts de traitement des paiements sans éliminer les options de paiement nécessaires uniquement pour économiser.

Protéger les systèmes de facturation fiscale contre le phishing et l'usurpation d'identité.

Rendre facile à vérifier les canaux officiels de paiement des impôts.

Publier l'impact fiscal adopté rapidement après l'approbation du budget.

Identifier clairement les changements fiscaux préliminaires pendant les délibérations budgétaires.

Présenter l'effet fiscal des amendements majeurs du budget du Conseil.

Ne jamais utiliser l'expression « trouver l'argent » comme plan de financement.

Exiger que les propositions de réduction d'impôts identifient la conséquence sur les services, les réserves ou les recettes.

Exiger que les propositions d'augmentation d'impôts identifient ce que reçoivent les résidents ou quelle obligation est financée.

Utiliser le Pont de pression fiscale comme discipline pour chaque amendement budgétaire important.

Séparer les moteurs de coûts des allégations de gaspillage.

Présenter l'inflation, la demande, les changements de niveau de service, la pression réglementaire et le financement des actifs comme des causes différentes.

Ne pas utiliser un revenu d'investissement anormalement élevé pour financer des promesses permanentes.

Rapporter les pertes, les recours et les écritures d'impôts importants en regroupant lorsqu'il est approprié.

Utiliser les outils de stabilisation uniquement selon une politique claire.

Distinguer les coûts structurels des coûts temporaires.

Distinguer les économies structurelles des recettes ponctuelles.

Maintenir un glossaire public sur les impôts.

Utiliser un Reçu du contribuable simple pour expliquer, lorsque cela est utile, vers où va la portion contrôlée par la ville.

Ne jamais suggérer que la facture représente une consommation individuelle de services.

Rendre les graphiques fiscaux accessibles sous forme textuelle et tabulaire.

Conserver un langage officiel neutre et factuel.

Permettre l'interprétation politique en dehors du rapport officiel.

Utiliser des mises à jour trimestrielles sur les pressions futures uniquement si la Direction financière peut les soutenir de manière responsable.

Ne pas cacher une pression importante connue avant la date du budget.

Ne pas alarmer les résidents à cause de fluctuations mineures.

Utiliser la Direction financière comme propriétaire principal des indicateurs fiscaux.

Utiliser des bases stables et déclarer les problèmes de comparabilité.

Ne pas imposer un plafond fiscal rigide sur quatre ans qui ignore les obligations futures.

Réduire la pression fiscale par une véritable efficacité, une croissance, une approvisionnement et une maintenance préventive.

Ne jamais réduire la pression fiscale en créant un déclin caché.

Utiliser la même méthode de rapport dans l'année électorale.

Publier l'histoire fiscale sur quatre ans en utilisant des mesures mathématiquement correctes.

Ne jamais déplacer la base de calcul pour obtenir une comparaison politique avantageuse.

Comparer prudemment avec l'inflation et la croissance de la base fiscale, sans simplifier.

Donner aux élus et aux résidents des faits partagés avant qu'ils débattent de la politique fiscale.

Présenter chaque option budgétaire majeure en montrant à la fois les coûts et les résultats en matière de services.

Ne pas prétendre que des améliorations non identifiées sont de l'argent disponible.

Éviter les coupures arbitraires qui ignorent les différences entre les services.

Conserver des comparaisons municipales comparables.

Ne jamais comparer le taux d'imposition d'une municipalité à la facture fiscale totale d'une autre comme s'il s'agissait d'équivalents.

Publier le rapport complet sur les quatre années fiscales avant de demander aux résidents d'évaluer les résultats.

Les impôts engendreront toujours des désaccords.

C'est sain.

Un résident pourrait dire:

Dépenser moins.

Un autre pourrait dire:

Réparer les routes plus rapidement.

Un autre pourrait dire:

Investir davantage en ville.

Un autre pourrait dire:

Conserver plus d'argent en réserves.

Ce sont des choix politiques légitimes.

Mais le débat doit avoir lieu après que les chiffres soient clairs.

La ville devrait permettre à chaque résident de répondre à:

Combien Owen Sound a-t-il besoin de l'impôt foncier?

Pourquoi ce montant a-t-il changé?

Qu'a changé le comté de Grey?

Qu'est-ce qui est arrivé à une facture type?

Quel a été l'impact de l'évaluation plutôt que du budget?

Quel a été l'effet de l'efficacité?

Qu'est-ce que les réserves ont temporairement caché ou soutenu?

Quelle pression future est déjà en cours?

Puis débattre de la décision.

C'est la transparence fiscale.

Un contribuable. Plusieurs gouvernements. Une explication claire. Présentez la demande. Présentez la facture. Présentez la différence. Présentez la raison.